Заполнить 3ндфл по возврату при покупке квартиры

Чтобы вернуть налог (получить вычет) за 2013 год

Для возврата налога при покупке жилья
Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (имущественного вычета) при покупке или строительстве жилья, например, при покупке квартиры, в формате PDF.

Для возврата налога при покупке жилья и ипотеке
Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (имущественного вычета) при покупке или строительстве жилья, например, при покупке квартиры, и выплате процентов по ипотеке (выплате ипотечных процентов) в формате PDF.

Для возврата налога по расходам на обучение
Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (получения социального налогового вычета) по расходам на обучение в формате PDF.

Для возврата налога по расходам на лечение
Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (получения социального налогового вычета) по расходам на лечение в формате PDF.

Для возврата налога при получении стандартного налогового вычета
Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога при получении стандартного налогового вычета в формате PDF.

Для возврата налога при покупке жилья и ипотеке
Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (имущественного вычета) при покупке или строительстве жилья, например, при покупке квартиры, и выплате процентов по ипотеке (выплате ипотечных процентов) в формате PDF.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ на имущественный вычет за 2019 год?

При покупке квартиры граждане вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом. Для этого необходимо представить в ФНС заявление и декларацию по форме 3-НДФЛ за 2019 год.

Получить налоговый вычет смогут граждане Российской Федерации:

  • получающие доход, облагаемый налогом на доходы физических лиц по ставке 13 %;
  • не получившие полную сумму 260 тыс. рублей;
  • которые купили квартиру, комнату или долю в ней и зарегистрировали право собственности на него в Росреестре.

Существует несколько особенностей предоставления имущественного вычета:

  • граждане могут приобрести жилой объект и зарегистрировать право собственности на него на несовершеннолетнего ребенка, вернув сумму имущественного вычета себе в пределах установленного законодательством лимита (260 тыс.руб.). Впоследствии ребенок не лишается права воспользоваться таким налоговым послаблением в отношении своей покупки жилья;
  • по квартире, приобретенной супругами в совместную собственность, вернуть налог вправе оба супруга в пределах понесенных расходов. При этом не имеет значения, на кого их них зарегистрирован объект. Каждый из супругов может обратиться в налоговый орган и получить вычет на расходы не более 2 млн.рублей

Например: квартира приобретена в совместную собственность супругами Ивановыми стоимостью 7 млн. рублей. Каждый из них может представить в налоговый орган пакет документов и вернуть НДФЛ в размере 260 тыс.рублей. Если стоимость квартиры меньше 4 млн. рублей, супруги вправе распределить между собой вычет по своему усмотрению.

Воспользоваться имущественным вычетом не смогут граждане, купившие квартиру у лиц, признанных Налоговым кодексом взаимозависимыми (п.1, пп.10, 11 п.2 ст.105.1 НК РФ). А именно у близких родственников:

  • родителей;
  • супруга;
  • детей;
  • братьев и сестер;
  • опекунов или подопечного;
  • подчиненных по должностному положению.

Существует несколько особенностей предоставления имущественного вычета:

Декларация 3-НДФЛ: что это такое и зачем нужна

Каждый гражданин имеет право получить вычет за покупку жилья в пределах установленного лимита в 2 млн. рублей. Вернуть можно 13% от этой суммы — 260 тыс. рублей.

3-НДФЛ — это форма налоговой декларации, которая заполняется налогоплательщиком, когда ему нужно получить налоговый вычет или отчитаться о полученных доходах (НДФЛ расшифровывается как «налог на доходы физических лиц»).

Для получения налоговых вычетов по НДФЛ гражданин может подать декларацию в налоговый орган в любое время в течение всего года. Ограничений по срокам не предусмотрено.

Чтобы получить возврат 13% за покупку квартиры нужно:

  1. Заполнить декларацию 3-НДФЛ.
  2. Получить в бухгалтерии по месту работы справку 2-НДФЛ о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год.
  3. Подготовить копии документов о праве собственности, а также платежных документов, которые подтверждают факт покупки квартиры.
  4. Все собранные копии документов, вместе с заполненной налоговой декларацией 3-НДФЛ предоставить в отделение ИФНС по месту жительства.
  5. Через 4 месяца получить возврат налога.

Подать декларацию можно следующими способами:

  • лично или через представителя предоставить в налоговый орган заполненную бумажную форму;
  • подать в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика на сайте налоговой;
  • отправить декларацию по почте вместе с описью вложения.

Подать декларацию можно следующими способами:

Повторная декларация 3-НДФЛ: понадобятся ли дополнительные документы?

Понятие «представление повторной декларации» в налоговом законодательстве не применяется. С точки зрения налогоплательщика, это может означать повторное обращение в налоговые органы за остатком неиспользованного вычета — ситуацию, когда по единожды произведенным расходам, связанным с покупкой квартиры, подается несколько деклараций 3-НДФЛ (первичная и последующие — по доходам, полученным в периоды, следующие за первым годом получения вычета).

Часть информации в каждой последующей декларации будет повторяться (данные о налогоплательщике и о купленном объекте недвижимости), а информация о полученном доходе и НДФЛ будет меняться.

При этом придется снова заняться сбором документов — нужно:

  • заполнить заявление на возврат НДФЛ;
  • запросить новые справки 2-НДФЛ;
  • оформить 3-НДФЛ.

Копии других документов (например, договор купли-продажи квартиры) можно повторно не предоставлять.

Правильно написать заявление на возврат подоходного налога поможет видеоурок: «Составляем заявление на возврат НДФЛ (образец, бланк)».

Эту же сумму нужно перенести в раздел 1 декларации 3-НДФЛ (строка 050) — такая сумма вернется Васильеву Н. А. из бюджета. В строке 040 проставляется 0 (уплачивать в бюджет ничего не нужно исходя из условий примера). Чтобы заполнить строки 020 и 030 с кодами, налогоплательщик воспользовался размещенной на сайте ФНС информацией о КБК, а код ОКТМО уточнил в классификаторе:

Размер вычета

  • новое строительство или приобретение на территории РФ жилья (долей в нем), земельных участков под него;
  • на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей, фактически израсходованным на новое строительство или приобретение на территории РФ жилья (доли (долей) в нем), земельного участка под него;
  • на погашение процентов по кредитам, полученным в российских банках, для рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов) на строительство или приобретение на территории РФ жилья (доли (долей) в нем), земельного участка под него.

При этом применить данный вычет невозможно, если жилая недвижимость или участок были приобретены за средства работодателя (иных лиц), материнский капитал или за счет бюджетных средств, либо у гражданина, который является по отношению к налогоплательщику взаимозависимым (родственники, супруги и т.д.)

Иными словами, у налогоплательщика появляется возможность получить 13% с расходов на 2 млн руб. (260 000 руб.), так и на 3 млн руб. (390 000 руб.) и тем самым максимальная сумма по имущественному вычету, которую может получить налогоплательщик, составит 650 000 руб.

Претендовать на получение налогового вычета можно, когда есть акт передачи прав на жилую недвижимость (пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ). Иными словами, если налогоплательщик приобрел квартиру в строящемся доме в 2016 г., а в 2017 г. дом был сдан, то получать налоговый вычет можно только начиная с 2017 г. (так как акт приема-передачи можно получить только после ввода дома в эксплуатацию).

Далее переходим к сведениям о доходах, нажимаем кнопку «Добавить доход». Эти данные нужно заполнять строго из справки 2-НДФЛ по месяцам. Начинаем с поля «Вид дохода» — он указан в табличной части 2-НДФЛ. Например, сумма с заработной платы за январь составила 10 000 руб., указываем это и далее по кнопке «Добавить доход» продолжаем заполнять данные за каждый месяц. К концу страницы получаем табличную часть, в которой будут автоматически посчитаны общие суммы дохода, облагаемого дохода; исчисленного налога; удержанного налога. Эти данные должны совпадать с итоговыми данными из справки 2-НДФЛ. Если данные не сходятся, заново проверьте суммы, которые указывали в ежемесячных доходах.

Как заполнить за 2019 год?

Если выбран вариант подачи декларации на бумаге, то нужно найти актуальный бланк, скачать его и заполнить (на бумаге или на компьютере, это не принципиально).

Декларация довольно объемная, но пугаться не стоить. Для возврата подоходного налога следует заполнить:

  • первый лист — общая информация;
  • раздел 1 — показывается сумма к возврату;
  • раздел 2 — выполняется исчисление базы и возвращаемого налога;
  • приложение 1 — показываются поступления о российских компаний, например, от работодателя;
  • приложение 2 — нужно заполнять только в случае присутствия поступлений от иностранных фирм;
  • приложение 7 — обязательный лист, где непосредственно считается имущественный вычет, положенный по причине покупки квартиры.

Возможно потребуется заполнение дополнительный листов декларации. Например, при наличии не облагаемых подоходным налогом доходов нужно их отразить в приложении 4. При наличии права на профессиональные вычеты, нужно показать эту информацию в приложении 3.

Оформление 3-НДФЛ лучше начать с конца — то есть для начала показать свои расходы и вычет в прил.7, далее отразить доходы в прил.1 и 2, после чего рассчитать НДФЛ к возврату в разделе 2, перенести итоги в раздел 1 и заполнить титульную информацию.

При ручном заполнении важно обратить особое внимание на правильность внесения данных. Ни в коем случае не надо ничего исправлять, зачеркивать, корректировать. Не следует выходить за границы клеток.

Буквы пишутся отчетливо, в заглавном печатном виде.

Если остались пустые клетки, их обязательно нужно заполнить чертой по центру.

Оформление 3-НДФЛ лучше начать с конца — то есть для начала показать свои расходы и вычет в прил.7, далее отразить доходы в прил.1 и 2, после чего рассчитать НДФЛ к возврату в разделе 2, перенести итоги в раздел 1 и заполнить титульную информацию.

Заполнение 3-НДФЛ при возврате налога на квартиру

Установлены определенные правила указания информации в отчете. Так, числовые показатели указывают в целых рублях. Округляют по правилами математики. Если величина менее 50 копеек, округляют в меньшую сторону. Если ее значение более 50 копеек — в большую сторону.

В документе, который заполняют вручную, не должно быть исправлений. Они приравнены к ошибкам. В ИФНС такой отчет не примут. Также не стоит скреплять листы декларации таким образом, чтобы невозможно было прочитать штрих-код страницы или другие данные.

Страницы в 3-НДФЛ должны быть пронумерованы.

Расходы, указанные в декларации, подтверждают документально. Для оформления вычета на покупку квартиры к 3-НДФЛ прилагают следующие документы:

  • заявление (в свободной форме) с просьбой о предоставлении имущественного вычета;
  • копию паспорта и ИНН гражданина РФ;
  • справку 2-НДФЛ с места официального трудоустройства;
  • договор купли-продажи квартиры;
  • свидетельство о праве собственности;
  • договор ипотечного кредитования (при покупке недвижимости в ипотеку);
  • квитанции, платежные поручения и прочие документы, подтверждающие оплату.

Обратиться за получением имущественного вычета можно с момента приобретения квартиры. Но это при условии, что на протяжении отчетного периода физическое лицо трудилось на основании трудового договора, и за него НДФЛ перечислял работодатель.

Новая форма декларации была утверждена Приказом ФНС РФ №ММВ-7-11/569@ от 03.10.2018 года.

Образец заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры

Граждане РФ при покупке жилья вправе рассчитывать на возмещение части затрат, для чего заявителем вычета формируется декларация 3-НДФЛ при покупке квартиры, комнаты или жилого дома.

Заполнение 3-НДФЛ при возврате налога на квартиру потребует от заявителя документы:

  • паспорт;
  • справку 2-НДФЛ;
  • договор купли-продажи или договор участия в долевом строительстве;
  • акт-приема передачи жилья;
  • свидетельство о праве собственности;
  • платежные документы.

Рассмотрим один из способов формирования декларации, для чего составим образец заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры с заданными условиями сделки. Приведенный ниже пример заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры — вариант декларационного бланка. Информация, указанная в бланке, взята из справки 2-НДФЛ и документации на квартиру.

Мы поделимся простыми правилами, которые подскажут, где взять необходимую информацию, как заполнить декларацию 3-НДФЛ при покупке квартиры и как подготовить документацию для сдачи отчета в налоговую.

Рассмотрим один из способов формирования декларации, для чего составим образец заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры с заданными условиями сделки. Приведенный ниже пример заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры — вариант декларационного бланка. Информация, указанная в бланке, взята из справки 2-НДФЛ и документации на квартиру.

Шестой раздел

Этот раздел содержит в себе информацию про суммы налога, которые подлежат уплате.

  • Изначально вам потребуется вписать КБК (код бюджетной классификации).
  • После этого внесите код по ОКАТО территории, где уплачивался налог (содержится в справке 2-НДФЛ) и сумму, которая была удержана с вас на оплату налога.


ИНН вводить необязательно, но если вы его знаете, то лучше указать всех заполняемых листах. Ваш ИНН узнавайте по адресу: www.nalog.ru.

Заполнение Листа И 3-НДФЛ. Образец

Данный лист предназначен для непосредственного расчета имущественного вычета при покупке, а также строительстве жилой недвижимости.

В пункте 1 указываются сведения о построенной или купленной квартире, доме и другой жилой недвижимости.

Наименование объекта Код объекта
жилой дом 1
квартира 2
комната 3
доля 4
земельный участок 5
дом с земельным участком 6

020 – вид собственности, выбирается один из предложенных вариантов.

030 – признак налогоплательщика, указывается, кто является налогоплательщиком, доходы которого отражаются в данной декларации: собственник жилья или его (ее) супруг (а).

040 – адрес приобретенной недвижимости.

050 – дата акта о передаче жилья.

060 – дата регистрации права собственности на жилье.

070 – дата регистрации права собственности на земельный участок.

080 – дата заявления о распределении вычета, если квартира в общей собственности (без долей).

090 – доля в приобретенном жилье.

100 – год начала использования вычета.

110 – сумма расходов в связи с покупкой квартиры, должна быть не более суммы имущественного вычета (2000000 руб.) без учета процентов по кредитам.

120 – сумма процентов, уплаченных по кредитам, взятым на покупку жилья.

На рисунке ниже показан пример заполнения листа_И в налоговой декларации.

Образец заполнения 3 НДФЛ на при покупке квартиры

Расчет имущественного вычета в налоговой декларации

Строки 130-180 – указываются суммы имущественного вычета по расходам на покупку жилья и уплате процентов по кредитам за прошлые налоговые периоды.

Строка 190-200 – остаток вычета по расходам на покупку и уплате процентов, перешедшего с прошлого налогового периода.

Строки 130-200 заполняются, когда вычет вы уже получали в предыдущих годах, но получили еще не полностью, ведь вычет за год может быть предоставлен в сумме, не превышающей вашего годового дохода.

Строка 210 – сумма вычета по расходам на покупку, предоставляемая по уведомлению.

Строка 220 – сумма вычета по уплаченным процентам, предоставляема по уведомлению.

В строка 210-220 имеются в виду те суммы вычета, которые вы получите у своего работодателя на основании выданного налоговой уведомления. Ведь получить положенный вычет можно двумя способами: единовременно, подав декларацию о доходах в налоговый орган, или постепенно каждый месяц, в этом случае работодатель не будет отнимать сумму подоходного налога из вашей зарплаты.

Строка 230 – размер налоговой базы за минусом вычетов, получается как суммарный доход за отчетный год из строки 120 листа Ж1 минус суммарный стандартный вычет из строки 220 листа Ж1, а также минус вычет, предоставляемый по уведомлению из строк 210 и 220 листа И. С полученной суммы и будет рассчитан подоходный налог, который вы сможете вернуть за один отчетный год. Если эта сумма меньше положенного вам имущественного вычета, то остаток вычета перейдет на следующий год, вы его сможете получить в следующем году, заполнив еще раз декларацию. Остаток вычета будет переноситься на год следующий до тех пор, пока вы не получите полностью положенный вам имущественный вычет.

Строка 240 – сумма расходов, применяемая для целей имущественного вычета за отчетный год, не может более налоговой базы, рассчитанной в строке 230.

Строка 250 – сумма уплаченных процентов по ипотечному кредиту, применяемая для целей имущественного вычета, не может быть более, чем разность строк 230 и 240.

Строка 260 – остаток имущественного вычета по расходам на покупку квартиры. Если дохода за отчетный год не хватило для получения вычета в положенном размере (то есть ваш доход за год меньше, чем имущественный вычет), то остаток вычета переходит на следующий год. Значение получается, как строка 110 – (130 + 210 + 240).

Строка 270 – остаток имущественного вычета по расходам на уплату процентов по кредиту, переходящий на следующий год.

Заполнение налоговой декларации. Расчет по имущественному вычету

Заполнив лист Ж1 и И, проверьте:

  • (строка 240 + строка 250) не должно быть больше, чем строка 230;
  • (строка 130 + 210 + 240 + 260) не должно быть больше имущественного вычета, на который вы имеете право.


Строка 260 – остаток имущественного вычета по расходам на покупку квартиры. Если дохода за отчетный год не хватило для получения вычета в положенном размере (то есть ваш доход за год меньше, чем имущественный вычет), то остаток вычета переходит на следующий год. Значение получается, как строка 110 – (130 + 210 + 240).

Где взять актуальный бланк?

Начать следует с того, что форма и сам бланк декларации 3-НДФЛ строго регламентированы государством. Где-то раз в 1-2 года в бланк вносятся корректировки в связи с изменениями в налоговом законодательстве (например, по налогообложению того же приобретения жилья). Соответственно, нужно проследить, актуален ли бланк НДФЛ, который вы решили заполнять.

Существует, по сути, всего два надежных источника, где можно скачать документ без негативных в дальнейшем последствий:

  • На официальном сайте ФНС. Там вы сможете не только найти бланк, но также получить массу другой полезной информации (например, актуальный образец заполненного бланка или информация о корректировках в законодательстве). Так, бланк на 2020 год можно скачать по ссылке. При необходимости, вы можете скачать бесплатную программу «Декларация», с помощью которой заполнение 3-НДФЛ становится относительно простым и быстрым процессом. Больше информации доступно тут;
  • Помимо официальных источников, можно прибегнуть к помощи компаний, занимающихся предоставлением услуг онлайн в сфере налогов. К примеру, существуют компании, которые оказывают всестороннюю поддержку налогоплательщикам, чтобы те смогли вернуть ранее уплаченные налоги через налоговый вычет. На сайтах таких предприятий, как правило, размещен актуальный бланк 3-НДФЛ. Самые популярные ресурсы в такой сфере: «Верни налог», «НДФЛка» и «Налогия» (не реклама).

Для начала сразу заметим, что заполнение 3-НДФЛ при возврате налога на квартиру сильно разнится в зависимости от выбранного метода — через программу или же вручную. Конечно, с точки зрения экономии сил и времени, правильно было бы всегда заполнять декларацию через программу, но на практике существует часть налогоплательщиков, которым, в силу привычки или иных обстоятельств, проще заполнять от руки. Поэтому рассмотрим и тот, и другой вариант.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ для получения имущественного вычета при покупке квартиры в ипотеку?

Для получения имущественного налогового вычета при покупке квартиры в ипотеку необходимо заполнить титульный лист, разд. 1 и 2, Приложения 1 и 7 налоговой декларации 3-НДФЛ.

1. Общие правила получения имущественного вычета

Если вы являетесь налоговым резидентом РФ и имеете доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организации, а с 01.01.2018 также выигрышей в азартных играх и лотерее), у вас есть право на получение имущественного налогового вычета (п. 2 ст. 207, п. 3 ст. 210, пп. 3, 4 п. 1 ст. 220, п. 1 ст. 224 НК РФ; п. 1 ст. 1, ст. 2 Закона от 27.11.2017 N 354-ФЗ).

В случае приобретения квартиры в ипотеку имущественный вычет позволяет уменьшить налогооблагаемый доход на фактически произведенные расходы (пп. 3, 4 п. 1 ст. 220 НК РФ):

• на приобретение квартиры на территории РФ;

• на погашение процентов по целевым займам (кредитам), израсходованным на приобретение квартиры либо полученным в целях рефинансирования (перекредитования) таких кредитов.

Получить имущественный вычет можно (п. п. 7, 8 ст. 220 НК РФ):

• в течение года – у работодателя, предоставив ему уведомление налогового органа о подтверждении права на имущественные вычеты;

• по окончании года – в налоговом органе. В этом случае вам необходимо заполнить и подать в налоговый орган налоговую декларацию 3-НДФЛ.

Для получения вычета вам потребуется также представить в налоговый орган подтверждающие документы (пп. 6, 7 п. 3, п. 4 ст. 220 НК РФ).

Рассмотрим далее порядок заполнения декларации и сроки ее представления с целью получения имущественного налогового вычета в связи с приобретением квартиры в ипотеку, если в 2019 г. вы получали доход только в виде заработной платы от российского работодателя и не имеете права на иные налоговые вычеты.

Для получения имущественного вычета за более ранние налоговые периоды (2017, 2018 гг.) заполняется налоговая декларация по форме, действовавшей в соответствующем периоде (п. 2 Приказа ФНС России от 25.10.2017 N ММВ-7-11/822@; п. 3 Приказа ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@).

2. Разделы и листы налоговой декларации, которые вам понадобятся

В данном случае вам понадобятся (п. п. 2.1, 2.2, 2.8, 6.1, 12.2 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@):

• титульный лист, разд. 1 и 2 – обязательны к заполнению всеми налогоплательщиками, представляющими декларацию;

• Приложение 1 – для отражения доходов, подлежащих налогообложению;

• Приложение 7 – для расчетов имущественных вычетов на приобретение квартиры.

3. Заполнение налоговой декларации

Целесообразно заполнять налоговую декларацию в следующем порядке: сначала Приложения 1 и 7, а затем, используя показатели этих листов, – разд. 2 и 1, а также титульный лист декларации.

3.1. Заполнение Приложения 1 налоговой декларации

В Приложении 1 отражаются (п. 6.3 Порядка):

• в строке 010 – налоговая ставка 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ);

• в строке 020 – код 07, обозначающий, в частности, доход по трудовому договору, НДФЛ с которого удержан работодателем (Приложение N 3 к Порядку);

• в строках 030 – 060 – сведения о работодателе;

• в строке 070 – сумма дохода, полученная от работодателя;

• в строке 080 – сумма удержанного работодателем НДФЛ.

Приложение 1 в данном случае заполняется на основании данных справки о доходах и суммах налога физического лица, которую вы можете запросить у работодателя (п. 3 ст. 230 НК РФ).

3.2. Заполнение Приложения 7 налоговой декларации

В строках 010 – 090 Приложения 7 отражаются сведения о приобретенной квартире и произведенных расходах (п. 12.4 Порядка):

• в пп. 1.1 (строка 010) – код 2 (для квартиры) (Приложение N 6 к Порядку);

• в пп. 1.2 (строка 020) – код признака налогоплательщика, например код 01 – для собственника квартиры (Приложение N 7 к Порядку);

• в пп. 1.3 – сведения о квартире:

◦ строка 030 в случае покупки квартиры не заполняется;

◦ в строке 031 обозначается код номера объекта: 1 – кадастровый номер; 2 – условный номер; 3 – инвентарный номер; 4 – номер отсутствует;

◦ в строке 032 – кадастровый номер квартиры; при отсутствии кадастрового номера указывается условный номер квартиры; при отсутствии кадастрового и условного номера указывается инвентарный номер квартиры; при отсутствии кадастрового, условного и инвентарного номера строка 032 не заполняется;

◦ в строке 033 – сведения о местонахождении квартиры. Эту строку можно не заполнять, если заполнены строки 031 и 032;

• в пп. 1.4 (строка 040) – дата акта о передаче квартиры в формате ДД.ММ.ГГГГ;

• в пп. 1.5 (строка 050) – дата регистрации права собственности на квартиру в формате ДД.ММ.ГГГГ;

• в пп. 1.7 (строка 070) – доля (доли) в праве собственности на приобретенную квартиру;

• в пп. 1.8 (строка 080) – сумма фактически произведенных налогоплательщиком расходов на приобретение квартиры, но не более 2 млн руб.;

• в пп. 1.9 (строка 090) – сумма фактически уплаченных налогоплательщиком процентов по целевым займам (кредитам), но не более 3 млн руб.

В п. 2 Приложения 7 отражается расчет имущественного вычета (п. 12.5 Порядка):

• пп. 2.1 и 2.2 (строки 100 и 110) не заполняются, если вычет заявляется впервые;

• в пп. 2.3, 2.4 (строки 120, 130) указывается сумма имущественного налогового вычета по расходам на приобретение квартиры и на уплату процентов по целевым займам (кредитам), предоставленного работодателем в течение 2019 г. на основании уведомления, выданного налоговым органом. Если такой вычет не предоставлялся, то указанные строки не заполняются;

• в пп. 2.5 (строка 140) – разница между суммой полученных доходов, облагаемых по ставке 13% (показатель берется из строки 070 Приложения 1), и суммой налоговых вычетов, предоставленных работодателем и (или) заявленных в данной декларации, в том числе имущественных вычетов, указанных в строках 120 и 130 Приложения 7. Если налоговые вычеты ранее не предоставлялись, то указывается полная сумма налогооблагаемого дохода;

• в пп. 2.6 (строка 150) – общая сумма расходов на приобретение квартиры, принимаемая для целей имущественного налогового вычета за истекший календарный год, не более суммы, указанной в строке 140 Приложения 7;

• в пп. 2.7 (строка 160) – общая сумма расходов по уплате процентов по целевым займам (кредитам), принимаемая для целей имущественного налогового вычета за истекший календарный год, но не более разницы между значениями строк 140 и 150 Приложения 7;

• в пп. 2.8 (строка 170) – остаток имущественного налогового вычета по расходам на приобретение квартиры, переходящий на следующий календарный год. Он определяется как разница между значением строки 080 и суммой значений строк 120 и 150 Приложения 7;

• в пп. 2.9 (строка 180) – остаток имущественного налогового вычета по расходам на уплату процентов по целевым займам (кредитам), переходящий на следующий календарный год. Эта величина равна разнице между значением строки 090 и суммой значений строк 130 и 160 Приложения 7.

3.3. Заполнение разд. 2 налоговой декларации

В разд. 2 декларации рассчитывается налоговая база и сумма НДФЛ (п. п. 2.1, 5.1 Порядка).

В поле 001 укажите налоговую ставку – 13%.

Пункт 1 разд. 2 заполните следующим образом:

• в поле 002 “Вид дохода” укажите 3;

• в строках 010 и 030 – общую сумму дохода, полученную в 2019 г. (значение берется из строки 070 Приложения 1);

• в строке 040 – сумму имущественных налоговых вычетов на приобретение квартиры (сумма значений строк 120, 130, 150 и 160 Приложения 7);

• в строке 060 – разницу между общей суммой облагаемого дохода (строка 030) и общей суммой налоговых вычетов (строка 040). Это налоговая база по НДФЛ. Если результат получится отрицательным или равным нулю, то в данной строке ставится ноль.

В п. 2 разд. 2 рассчитайте сумму НДФЛ к возврату. Укажите следующее:

• в строке 070 – сумму налога к уплате (определяется путем умножения показателя строки 060 на 13%);

• в строке 080 – сумму удержанного работодателем НДФЛ (показатель строки 080 Приложения 1);

• в строке 160 – сумму налога, подлежащую возврату из бюджета (определяется как разность показателей сумм строк 080 и строки 070). Если результат получился отрицательным или равным нулю, в строке 160 ставится ноль.

3.4. Заполнение разд. 1 налоговой декларации

В разд. 1 декларации отражаются итоговые сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета (п. 2.1 Порядка).

В этом разделе указываются (п. п. 4.2, 4.4 Порядка):

• в строке 010 – код 2, обозначающий, что налог подлежит возврату из бюджета;

• в строке 020 – КБК налоговых доходов, по которому возвращается налог, – 182 1 01 02010 01 1000 110 (Приложение 1 к Приказу Минфина России от 06.06.2019 N 85 н; Приложение N 3 к Приказу ФНС России от 29.12.2016 N ММВ-7-1/736@);

• в строке 030 – код по ОКТМО из справки о доходах и суммах налога физического лица;

• в строке 040 – 0;

• в строке 050 – сумма налога, подлежащая возврату. Показатель берется из строки 160 разд. 2 декларации.

3.5. Заполнение титульного листа налоговой декларации

На титульном листе, где отражаются общие сведения о налогоплательщике, вам нужно заполнить все показатели, за исключением раздела “Заполняется работником налогового органа” (п. п. 2.1, 3.1 Порядка).

При первом представлении декларации по реквизиту “Номер корректировки” проставляется “0–” (пп. 2 п. 3.2 Порядка).

По реквизиту “Представляется в налоговый орган (код)” указывается код налогового органа, в который вы представляете декларацию (пп. 3 п. 3.2 Порядка).

По реквизиту “Код категории налогоплательщика” проставляется 760 (пп. 5 п. 3.2 Порядка; Приложение N 1 к Порядку).

По реквизиту “Код вида документа” указывается соответствующий цифровой код (например, паспорт гражданина РФ обозначается кодом 21) (Приложение N 2 к Порядку).

В поле “Код статуса налогоплательщика” укажите 1 (пп. 8 п. 3.2 Порядка).

Кроме того, на титульном листе отражаются ваши персональные данные, в частности Ф.И.О. (отчество – при наличии), дата и место рождения, реквизиты документа, удостоверяющего личность, контактный телефон. Персональные данные можно не указывать, если вы указали свой ИНН (пп. 6, 7.1, 7.2, 9 п. 3.2 Порядка).

Также проставляется количество страниц декларации и количество листов прилагаемых к ней подтверждающих документов или их копий (пп. 10, 11 п. 3.2 Порядка).

В разделе “Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю” указываются сведения о лице, которое подтверждает отраженную в декларации информацию, – о налогоплательщике или его представителе. В первом случае в поле, состоящем из одной ячейки, указывается 1, во втором – 2. Налогоплательщик проставляет только свою подпись и дату подписания декларации (в случае ее представления на бумажном носителе), а в отношении представителя указываются дополнительно его Ф.И.О. (отчество – при наличии), наименование и реквизиты документа, подтверждающего его полномочия (пп. 12 п. 3.2 Порядка).

Отметим также, что, если декларация представляется на бумажном носителе, для подтверждения достоверности и полноты указанных в ней сведений на каждой странице, кроме титульного листа, нужно поставить дату и подпись (п. 1.11 Порядка).

На титульном листе, где отражаются общие сведения о налогоплательщике, вам нужно заполнить все показатели, за исключением раздела “Заполняется работником налогового органа” (п. п. 2.1, 3.1 Порядка).

Подготовительный этап

Прежде чем приступать к заполнению декларации, соберем необходимые документы.

Подготовим:

  • Паспорт и ИНН;
  • Справку о доходах по форме 2-НДФЛ (ее выдает работодатель в конце каждого года);
  • Договор на покупку недвижимости и платежные документы;
  • Акт приема-передачи или свидетельство о праве собственности (выписка из ЕГРН);
  • Ипотечный договор и документы об уплаченных процентах.

Порядок действий:

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2016 год для имущественного вычета (с ипотечными процентами)

Описание примера: В 2016 году Потапов С.П. купил квартиру стоимостью 6 млн.руб., из них на 3 млн.руб. он оформил ипотечный кредит. В 2016 году он уплатил процентов по кредиту на сумму 300 тыс.руб. В этом же году он работал в ООО “Турист” и получил доход в размере 3 млн. руб. (уплачено 390 тыс.руб. налога). По результатам декларации Потапову С.П. должно быть возвращено из бюджета 299 тыс.руб. (260 тыс.руб. основного вычета и 39 тыс.руб. вычет по процентам). В последующие годы Потапов С.П. сможет продолжить получать вычет по кредитным процентам.

Описание примера: В 2016 году Киселева Е.И. купила квартиру стоимостью 2 млн.руб. В этом же году она работала в ООО “Турист” и получила доход в размере 1 500 000 руб. (уплачено 195 тыс.руб. налога). По результатам декларации Киселевой Е.И. должно быть возвращено из бюджета 195 тыс.руб., а остаток вычета 500 тыс.руб. (к возврату 65 тыс.руб.) перейдет на следующие годы.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ для получения имущественного вычета при покупке квартиры в ипотеку?

Для получения имущественного налогового вычета при покупке квартиры в ипотеку необходимо заполнить титульный лист, разд. 1 и 2, Приложения 1 и 7 налоговой декларации 3-НДФЛ.

1. Общие правила получения имущественного вычета

Если вы являетесь налоговым резидентом РФ и имеете доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организации, а с 01.01.2018 также выигрышей в азартных играх и лотерее), у вас есть право на получение имущественного налогового вычета (п. 2 ст. 207, п. 3 ст. 210, пп. 3, 4 п. 1 ст. 220, п. 1 ст. 224 НК РФ; п. 1 ст. 1, ст. 2 Закона от 27.11.2017 N 354-ФЗ).

В случае приобретения квартиры в ипотеку имущественный вычет позволяет уменьшить налогооблагаемый доход на фактически произведенные расходы (пп. 3, 4 п. 1 ст. 220 НК РФ):

• на приобретение квартиры на территории РФ;

• на погашение процентов по целевым займам (кредитам), израсходованным на приобретение квартиры либо полученным в целях рефинансирования (перекредитования) таких кредитов.

Получить имущественный вычет можно (п. п. 7, 8 ст. 220 НК РФ):

• в течение года – у работодателя, предоставив ему уведомление налогового органа о подтверждении права на имущественные вычеты;

• по окончании года – в налоговом органе. В этом случае вам необходимо заполнить и подать в налоговый орган налоговую декларацию 3-НДФЛ.

Для получения вычета вам потребуется также представить в налоговый орган подтверждающие документы (пп. 6, 7 п. 3, п. 4 ст. 220 НК РФ).

Рассмотрим далее порядок заполнения декларации и сроки ее представления с целью получения имущественного налогового вычета в связи с приобретением квартиры в ипотеку, если в 2019 г. вы получали доход только в виде заработной платы от российского работодателя и не имеете права на иные налоговые вычеты.

Для получения имущественного вычета за более ранние налоговые периоды (2017, 2018 гг.) заполняется налоговая декларация по форме, действовавшей в соответствующем периоде (п. 2 Приказа ФНС России от 25.10.2017 N ММВ-7-11/822@; п. 3 Приказа ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@).

2. Разделы и листы налоговой декларации, которые вам понадобятся

В данном случае вам понадобятся (п. п. 2.1, 2.2, 2.8, 6.1, 12.2 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@):

• титульный лист, разд. 1 и 2 – обязательны к заполнению всеми налогоплательщиками, представляющими декларацию;

• Приложение 1 – для отражения доходов, подлежащих налогообложению;

• Приложение 7 – для расчетов имущественных вычетов на приобретение квартиры.

3. Заполнение налоговой декларации

Целесообразно заполнять налоговую декларацию в следующем порядке: сначала Приложения 1 и 7, а затем, используя показатели этих листов, – разд. 2 и 1, а также титульный лист декларации.

3.1. Заполнение Приложения 1 налоговой декларации

В Приложении 1 отражаются (п. 6.3 Порядка):

• в строке 010 – налоговая ставка 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ);

• в строке 020 – код 07, обозначающий, в частности, доход по трудовому договору, НДФЛ с которого удержан работодателем (Приложение N 3 к Порядку);

• в строках 030 – 060 – сведения о работодателе;

• в строке 070 – сумма дохода, полученная от работодателя;

• в строке 080 – сумма удержанного работодателем НДФЛ.

Приложение 1 в данном случае заполняется на основании данных справки о доходах и суммах налога физического лица, которую вы можете запросить у работодателя (п. 3 ст. 230 НК РФ).

3.2. Заполнение Приложения 7 налоговой декларации

В строках 010 – 090 Приложения 7 отражаются сведения о приобретенной квартире и произведенных расходах (п. 12.4 Порядка):

• в пп. 1.1 (строка 010) – код 2 (для квартиры) (Приложение N 6 к Порядку);

• в пп. 1.2 (строка 020) – код признака налогоплательщика, например код 01 – для собственника квартиры (Приложение N 7 к Порядку);

• в пп. 1.3 – сведения о квартире:

◦ строка 030 в случае покупки квартиры не заполняется;

◦ в строке 031 обозначается код номера объекта: 1 – кадастровый номер; 2 – условный номер; 3 – инвентарный номер; 4 – номер отсутствует;

◦ в строке 032 – кадастровый номер квартиры; при отсутствии кадастрового номера указывается условный номер квартиры; при отсутствии кадастрового и условного номера указывается инвентарный номер квартиры; при отсутствии кадастрового, условного и инвентарного номера строка 032 не заполняется;

◦ в строке 033 – сведения о местонахождении квартиры. Эту строку можно не заполнять, если заполнены строки 031 и 032;

• в пп. 1.4 (строка 040) – дата акта о передаче квартиры в формате ДД.ММ.ГГГГ;

• в пп. 1.5 (строка 050) – дата регистрации права собственности на квартиру в формате ДД.ММ.ГГГГ;

• в пп. 1.7 (строка 070) – доля (доли) в праве собственности на приобретенную квартиру;

• в пп. 1.8 (строка 080) – сумма фактически произведенных налогоплательщиком расходов на приобретение квартиры, но не более 2 млн руб.;

• в пп. 1.9 (строка 090) – сумма фактически уплаченных налогоплательщиком процентов по целевым займам (кредитам), но не более 3 млн руб.

В п. 2 Приложения 7 отражается расчет имущественного вычета (п. 12.5 Порядка):

• пп. 2.1 и 2.2 (строки 100 и 110) не заполняются, если вычет заявляется впервые;

• в пп. 2.3, 2.4 (строки 120, 130) указывается сумма имущественного налогового вычета по расходам на приобретение квартиры и на уплату процентов по целевым займам (кредитам), предоставленного работодателем в течение 2019 г. на основании уведомления, выданного налоговым органом. Если такой вычет не предоставлялся, то указанные строки не заполняются;

• в пп. 2.5 (строка 140) – разница между суммой полученных доходов, облагаемых по ставке 13% (показатель берется из строки 070 Приложения 1), и суммой налоговых вычетов, предоставленных работодателем и (или) заявленных в данной декларации, в том числе имущественных вычетов, указанных в строках 120 и 130 Приложения 7. Если налоговые вычеты ранее не предоставлялись, то указывается полная сумма налогооблагаемого дохода;

• в пп. 2.6 (строка 150) – общая сумма расходов на приобретение квартиры, принимаемая для целей имущественного налогового вычета за истекший календарный год, не более суммы, указанной в строке 140 Приложения 7;

• в пп. 2.7 (строка 160) – общая сумма расходов по уплате процентов по целевым займам (кредитам), принимаемая для целей имущественного налогового вычета за истекший календарный год, но не более разницы между значениями строк 140 и 150 Приложения 7;

• в пп. 2.8 (строка 170) – остаток имущественного налогового вычета по расходам на приобретение квартиры, переходящий на следующий календарный год. Он определяется как разница между значением строки 080 и суммой значений строк 120 и 150 Приложения 7;

• в пп. 2.9 (строка 180) – остаток имущественного налогового вычета по расходам на уплату процентов по целевым займам (кредитам), переходящий на следующий календарный год. Эта величина равна разнице между значением строки 090 и суммой значений строк 130 и 160 Приложения 7.

3.3. Заполнение разд. 2 налоговой декларации

В разд. 2 декларации рассчитывается налоговая база и сумма НДФЛ (п. п. 2.1, 5.1 Порядка).

В поле 001 укажите налоговую ставку – 13%.

Пункт 1 разд. 2 заполните следующим образом:

• в поле 002 “Вид дохода” укажите 3;

• в строках 010 и 030 – общую сумму дохода, полученную в 2019 г. (значение берется из строки 070 Приложения 1);

• в строке 040 – сумму имущественных налоговых вычетов на приобретение квартиры (сумма значений строк 120, 130, 150 и 160 Приложения 7);

• в строке 060 – разницу между общей суммой облагаемого дохода (строка 030) и общей суммой налоговых вычетов (строка 040). Это налоговая база по НДФЛ. Если результат получится отрицательным или равным нулю, то в данной строке ставится ноль.

В п. 2 разд. 2 рассчитайте сумму НДФЛ к возврату. Укажите следующее:

• в строке 070 – сумму налога к уплате (определяется путем умножения показателя строки 060 на 13%);

• в строке 080 – сумму удержанного работодателем НДФЛ (показатель строки 080 Приложения 1);

• в строке 160 – сумму налога, подлежащую возврату из бюджета (определяется как разность показателей сумм строк 080 и строки 070). Если результат получился отрицательным или равным нулю, в строке 160 ставится ноль.

3.4. Заполнение разд. 1 налоговой декларации

В разд. 1 декларации отражаются итоговые сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета (п. 2.1 Порядка).

В этом разделе указываются (п. п. 4.2, 4.4 Порядка):

• в строке 010 – код 2, обозначающий, что налог подлежит возврату из бюджета;

• в строке 020 – КБК налоговых доходов, по которому возвращается налог, – 182 1 01 02010 01 1000 110 (Приложение 1 к Приказу Минфина России от 06.06.2019 N 85 н; Приложение N 3 к Приказу ФНС России от 29.12.2016 N ММВ-7-1/736@);

• в строке 030 – код по ОКТМО из справки о доходах и суммах налога физического лица;

• в строке 040 – 0;

• в строке 050 – сумма налога, подлежащая возврату. Показатель берется из строки 160 разд. 2 декларации.

3.5. Заполнение титульного листа налоговой декларации

На титульном листе, где отражаются общие сведения о налогоплательщике, вам нужно заполнить все показатели, за исключением раздела “Заполняется работником налогового органа” (п. п. 2.1, 3.1 Порядка).

При первом представлении декларации по реквизиту “Номер корректировки” проставляется “0–” (пп. 2 п. 3.2 Порядка).

По реквизиту “Представляется в налоговый орган (код)” указывается код налогового органа, в который вы представляете декларацию (пп. 3 п. 3.2 Порядка).

По реквизиту “Код категории налогоплательщика” проставляется 760 (пп. 5 п. 3.2 Порядка; Приложение N 1 к Порядку).

По реквизиту “Код вида документа” указывается соответствующий цифровой код (например, паспорт гражданина РФ обозначается кодом 21) (Приложение N 2 к Порядку).

В поле “Код статуса налогоплательщика” укажите 1 (пп. 8 п. 3.2 Порядка).

Кроме того, на титульном листе отражаются ваши персональные данные, в частности Ф.И.О. (отчество – при наличии), дата и место рождения, реквизиты документа, удостоверяющего личность, контактный телефон. Персональные данные можно не указывать, если вы указали свой ИНН (пп. 6, 7.1, 7.2, 9 п. 3.2 Порядка).

Также проставляется количество страниц декларации и количество листов прилагаемых к ней подтверждающих документов или их копий (пп. 10, 11 п. 3.2 Порядка).

В разделе “Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю” указываются сведения о лице, которое подтверждает отраженную в декларации информацию, – о налогоплательщике или его представителе. В первом случае в поле, состоящем из одной ячейки, указывается 1, во втором – 2. Налогоплательщик проставляет только свою подпись и дату подписания декларации (в случае ее представления на бумажном носителе), а в отношении представителя указываются дополнительно его Ф.И.О. (отчество – при наличии), наименование и реквизиты документа, подтверждающего его полномочия (пп. 12 п. 3.2 Порядка).

Отметим также, что, если декларация представляется на бумажном носителе, для подтверждения достоверности и полноты указанных в ней сведений на каждой странице, кроме титульного листа, нужно поставить дату и подпись (п. 1.11 Порядка).

• в строке 020 – КБК налоговых доходов, по которому возвращается налог, – 182 1 01 02010 01 1000 110 (Приложение 1 к Приказу Минфина России от 06.06.2019 N 85 н; Приложение N 3 к Приказу ФНС России от 29.12.2016 N ММВ-7-1/736@);

Бесплатная консультация юриста по телефону:

Москва, Московская обл. +7(499)113-16-78

СПб, Ленинградская обл. +7(812)603-76-74

Звонки бесплатны. Работаем без выходных!

Ссылка на основную публикацию