Закон о самозанятых в 2022 годах 442-ФЗ – в каких регионах работает, виды деятельности, размер налога

Закон о самозанятых гражданах с 1 января 2022 года – последние новости

Федеральный закон от 27 ноября 2018 г. № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)», более известный как закон о самозанятых гражданах, был принят в качестве эксперимента. Его целью было тестирования новой системы налогообложения граждан, занимающихся предпринимательской деятельностью без регистрации ИП, и ее постепенного распространения на всю территорию России в случае положительного результата. Практически сразу же после вступления в силу закона, в начале 2019 года, появились новости о том, что уже в 2022 году география самозанятости в России будет расширена. Так оно и произошло.

Читайте, в каких регионах действует закон о самозанятых в 2019 году и что изменится с 1 января 2022 года, какие основные параметры действующего в настоящий момент эксперимента по введению налога на профессиональную деятельность.

Эксперимент будет введен в 19 регионах:

Что это за налоговый режим

Налог на профессиональный доход — это льготный налоговый режим, который упрощает работу и помогает сэкономить на налогах. Его ввели в 2019 году — сначала в четырех регионах.

С 1 января 2022 года НПД можно было применять уже в 23 регионах. А с 1 июля любой регион России может ввести его на своей территории. Большая часть уже это сделала, остальные на подходе.

Кому подходит. НПД, или, как его еще называют, налог для самозанятых, подходит тем, кто лично оказывает услуги, продает продукцию своего производства, выполняет работы или сдает имущество в аренду. При условии, что у такого человека нет работников с трудовыми договорами. Самозанятым на НПД может быть ИП и физлицо.

НПД можно применять, пока доход от самозанятости с начала года не превысит 2,4 млн рублей.

Зачем это нужно. Льготный налоговый режим дает несколько преимуществ.

Можно работать без ИП. То есть оказывать услуги как физлицо — и это будет легальным бизнесом. Например, самозанятому таксисту необязательно регистрировать ИП, и никто его не накажет за ведение деятельности без оформления.

Нет страховых взносов. Самозанятые не платят обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование. При этом они могут пользоваться бесплатным медицинским обслуживанием, но не получают стаж для пенсии. При желании пенсионные взносы можно платить добровольно.

Не нужна касса. Самозанятые формируют чеки на каждое поступление от клиентов прямо с телефона. Покупать и регистрировать кассу не нужно: все делается через мобильное приложение «Мой налог» за пару кликов.

Нет отчетности. Налоговая получает данные о поступлениях из чеков в приложении. Никаких деклараций и отчетов сдавать не надо. Даже налог рассчитывается автоматически — каждый месяц видна сумма к уплате.

Сколько платить. У самозанятых самая низкая ставка налога на доходы:

4% — с поступлений от физлиц;
6% — с поступлений от юрлиц и ИП.

Но каждому при регистрации дают налоговый бонус, или вычет, — 10 000 Р . Обычно он частично покрывает налог — фактически ставка становится равной 3 и 4% соответственно. В 2022 году этот бонус у всех самозанятых вырос на один МРОТ — то есть на 12 130 Р . И теперь он не частично, а полностью перекрывает налог. Это значит, что при сдаче квартиры можно зарегистрировать доход в размере 550 000 Р — и не заплатить ни рубля налога своими деньгами: все перекроет налоговый бонус.

Как зарегистрироваться. Чтобы официально стать самозанятым, нужно зарегистрироваться в приложении «Мой налог» или в специальном личном кабинете. На это уйдет пять минут. Сниматься с учета и снова регистрироваться можно сколько угодно раз. Есть варианты регистрации через банки и партнеров. Их списки есть на сайте ФНС:

Электронные площадки и агрегаторы
Банки

Что с основной работой. Самозанятый может применять НПД и при этом работать где-то по трудовому договору. Тогда на работе у него будут удерживать НДФЛ как обычно, а с подработок нужно платить налог на профессиональный доход через приложение. Выплаты от работодателя облагаться таким налогом не могут.

Самозанятость в 2022 году

Прежде чем перейти к анализу плюсов и минусов самозанятых гражданин в 2022 году, скажем несколько слов об эксперименте по введению нового налогового режима в России и налоге, который самозанятые уплачивают.

С 1 января 2019 года налог на профессиональных доход введен в четырех субъектах РФ: Москве, Татарстане, Калужской и Московской областях. С 1 января 2022 года эксперимент распространился еще на 19 регионов РФ. В зону его действия вошли: Санкт-Петербург, Башкирия, НАО, ЯНАО, ХМАО, Волгоградская, Воронежская, Ленинградская, Новосибирская, Нижегородская, Омская, Ростовская, Самарская, Свердловская, Сахалинская, Тюменская, Челябинская области, Красноярский и Пермские края.

С 1 июля 2022 года налоговый режим можно применять по всей России.

Важно! Условия проведения эксперимента не изменились по сравнению с первоначальной редакцией ФЗ № 422.

Простота регистрации в качестве налогоплательщика. Согласно п. 2 ст. 5 ФЗ № 422 для регистрации гражданину необходимо подать заявление, приложить к нему фотографию и копию паспорта. При этом все документы отправляются в налоговую службу через мобильное приложение «Мой налог». Если гражданин подключен к сервису ФНС «Личный кабинет» (подключиться к нему может любое физическое лицо), то для регистрации потребуется подать заявление через приложение «Мой налог».
Отсутствие необходимости формировать налоговую отчетность, подавать декларации о доходах. Согласно п. 1 ст. 14 ФЗ № 422 налогоплательщик при расчетах с клиентами обязан в приложении «Мой налог» сформировать чек (внести в электронную форму необходимые сведения о покупателе и произведенной операции). Сформированный чек передается в бумажном или электронном виде клиенту, а его электронная копия направляется в налоговую инспекцию. Далее инспекция на основании переданных чеков ежемесячно направляет квитанцию-расчет налогоплательщику, по которой производятся налоговые отчисления.
Ставки налогообложения составляют 4 процента при расчете с гражданами и 6 процентов, если расчет производится с ИП или организациями (ст. 10 ФЗ № 422).
Возможность получения вычетов со ставки 4 процента в размере 1 процента и со ставки 6 процентов — величиной 2 процента в пределах 10 тысяч рублей (п. 2 ст. 12 ФЗ № 422). То есть де факто уплачивать придется 3 и 4 процента с дохода соответственно, до тех пор пока сумма экономии не составит 10 тысяч рублей.
Освобождение налогоплательщика от уплаты страховых взносов в ПФР, ФОМС и ФСС (п. 11 ст. 2 ФЗ № 422).

Важное обновление статьи!

Москва
Московская область
Калужская область
Республика Татарстан

Что облагается налогом

Объектом налогообложения самозанятых граждан являются деньги полученные при продаже продукции собственного производства, в ходе оказания услуг или работ, реализации прав на имущество.

Не являются объектом обложения налогами деньги полученные:

от работодателя в качестве заработной платы, при продаже недвижимости или автомобиля, в ходе передачи прав на недвижимость (кроме аренды жилья), от государственных/муниципальных работников, в результате продажи личного имущества, в результате продажи доли в бизнесе, паев в кооперативных и инвестиционных фондах, ценных бумах и др., при ведении работ по договору простого товарищества/доверительного управления имуществом, от предоставления работ/услуг заказчику по гражданско-правововму договору, бывшему работодателем лица, если прошло менее двух лет со дня увольнения, от деятельности из пункта 70 статьи 217 налогового кодекса РФ (деньги полученные ФЛ на учете согласно пункту 7 статьи 83 текущего кодекса), от переуступки прав, в натуральном виде, от арбитражного управления, от работы медиатора, нотариуса, адвоката, оценщика, оценщика в ходе частной практики.

Преимущества получения статуса

Преимуществами работы в статусе самозанятого являются:

Возможность легализовать свою частную деятельность.
Возможность документально подтвердить свои доходы при необходимости: в этих целях можно скачать справку о доходах в приложении «Мой налог».
Уплата налога по льготной ставке.
Не нужно покупать онлайн-кассу.
Нет необходимости проходить длительную процедуру регистрации ИП.
Отсутствует отчетность.
Снимается обязанность по уплате пенсионных взносов.
Не нужно рассчитывать налог самостоятельно
Легко оплатить налог: это можно сделать через приложение.

Нужно открыть Сбербанк Онлайн на телефоне.
Выбрать вкладку «Платежи» – «Госуслуги».
Найти сервис «Свое дело» и пройти регистрацию.

Онлайн-касса для самозанятых

Онлайн-касса самозанятым не нужна. Но они должны формировать аналог чека в приложении «Мой налог». Он может быть бумажным и электронным. Последний можно отправить на телефон, еmail или дать клиенту просканировать QR-код.

Договор с самозанятым оформляется в двух экземплярах. Если вы раньше уже заключали договор с этим человеком, но позже он стал самозанятым, достаточно подписать с ним дополнительное соглашение, в котором указать, с какого числа он зарегистрировался.

Закон о самозанятых гражданах – текст закона, комментарии

Закон о самозанятых гражданах – текст, виды деятельности самозанятых, комментарии. Бесплатная консультация юриста онлайн.

27 ноября 2018 года Президент России подписал закон о самозанятых, который с 1 января 2019 год ввел в действие новый налоговый спецрежим «налог на профессиональный доход» (НПД), призванный вывести из тени самозанятых граждан. После вступления в силу закона и дальнейшего расширения эксперимента в 2022 году сограждане стали активно искать в интернете информацию по запросам типа «закон о самозанятых гражданах России», «закон о самозанятых текст закона» или «закон о самозанятых гражданах с 2022 года». Давайте вместе разберёмся в положениях закона.

Отличия ИП от самозанятых

Самозанятость имеет ряд существенных отличий от работы с регистрацией ИП. Предприниматели, работающие официально, вынуждены ежегодно выплачивать страховые взносы в установленном объеме, даже если по каким-то причинам он не работал некоторое время. Самозанятый при получении дохода или без него не платит взносы. Его выплаты ограничиваются покупкой патента.

Согласно положениям законодательства, в дальнейшем легализация самозанятого человека будет предусматривать выплату налога на профессиональный доход. С учетом формата работы НДП составит 4% либо 6%. В плане сокращения расходов и упрощения учета самозанятость пока выглядит более привлекательным вариантом. Власти также обещают разработать приложение для мобильных гаджетов, позволяющее платить налог с карточки.

Но и в нюансах работы между ИП и самозанятыми имеются отличия:

У ИП отсутствуют лимиты по допустимым видам деятельности.
Самозанятым разрешается предоставлять услуги исключительно для персональных и домашних нужд людей.
Самозанятым не производится начисление трудового стажа, но они вправе делать взносы добровольно для накопления пенсионных баллов.
ИП должны проходить регистрационную процедуру в полном объеме, а самозанятым достаточно поставить налоговиков в известность о начале работы.

Предпринимателям необходимо подавать в госорганы отчетность по установленному образцу. Для самозанятых такой обязанности не предусмотрено. Однако самозанятые граждане, пытающие взять банковский кредит, попадут в непростую ситуацию, поскольку финансовые структуры будут приравнивать их к безработным.

Посетить ФНС, взяв с собой паспорт и фото.
Направить заявку вместе с копиями бумаг почтой (нужно отправлять заказную корреспонденцию).
Сформировать заявку на интернет-ресурсе ФНС посредством пользовательского кабинета (необходима авторизация).
В будущем возможно оформление в приложении «Мой налог» с мобильного девайса.

Перечень видов деятельности для самозанятых граждан

В законе ФЗ-422 от 27.11.2018, который в обиходе именуется законом о самозанятых, полный список видов деятельности для самозанятых граждан не приведен. В этом законодательном акте не используется и этот термин. Говоря юридическим языком, закон вводит налог на профессиональный доход и устанавливает требования к переходящим на этот спецрежим. Также законом установлены ограничения по видам деятельности, которыми могут заниматься налогоплательщики. Таким образом, достаточно просто решить, какие виды деятельности подпадают под самозанятость, — это те, которые не перечислены в законе в ст. 4 ФЗ-422 в качестве запрещенных.

работать самостоятельно (без работодателя);
не привлекать наемный труд (обходиться без работников);
иметь доходы, не превышающие 2 400 000 рублей в год.

Июль. Вступает в силу

Самозанятые платят 4 процента с доходов, полученных от работы с физлицами, и 6 процентов – с доходов от юрлиц и индивидуальных предпринимателей (ИП). Других обязательных платежей нет. В отличие от ИП самозанятым не требуется подавать налоговые декларации, делать обязательные взносы в Пенсионный фонд и на обязательное медицинское страхование. Достаточно пройти регистрацию в приложении “Мой налог”.

Налоговый режим рассчитан на нянь, репетиторов, водителей, программистов, кондитеров и всех тех, кто “трудится на себя”. Применение нового режима в случае сдачи квартиры в аренду особенно выгодно – самозанятые уплатят налог в размере 4 процентов, а не по ставке 13 процентов. Подавать декларацию в налоговую службу им не нужно.

Достоинства налогового режима уже оценили более 760 тысяч россиян. Свыше половины из них ранее не декларировали свои доходы и нигде официально не работали, заявил премьер-министр Михаил Мишустин на совещании с вице-премьерами. Теперь ежедневно в таком статусе регистрируются более двух тысяч человек, а потенциально плательщиками налога, по различным оценкам, могут стать несколько миллионов человек.

Пройдя простую и быструю регистрацию в мобильном приложении, самозанятые получают официальный статус, возможность работать без всякой отчетности и визитов в налоговые органы и могут воспользоваться мерами поддержки, доступными легальному бизнесу.

Для тех, кто только регистрируется в качестве самозанятых, предусмотрен стартовый налоговый капитал (10 тысяч рублей) и – в рамках поручения президента – дополнительный налоговый капитал в размере одного минимального размера оплаты труда (МРОТ) – 12 130 рублей. Он предоставляется автоматически и может быть использован для уплаты будущих налогов. Вычет начислят всем самозанятым, которые зарегистрируются в таком статусе до конца 2022 года. Он уже предоставлен более чем 760 тысячам налогоплательщиков на общую сумму свыше 9,2 млрд рублей, сообщил глава минфина Антон Силуанов.

По словам вице-президента Торгово-промышленной палаты России (ТПП РФ) Елены Дыбовой, этот налоговый режим сегодня является одним из самых оптимальных способов ведения бизнеса для граждан с небольшим годовым доходом. В отличие от ИП самозанятым не требуется нанимать бухгалтера – все расчеты проводятся автоматически в приложении. Все процессы значительно упрощены. Это особенно выгодно, к примеру, водителям.

По данным Федеральной налоговой службы (ФНС), такой налоговый режим пользуется популярностью также среди репетиторов, программистов, маркетологов. Среди значимых преимуществ – налог уплачивается с фактически полученных доходов. Если у самозанятого не было выручки, то и платить ничего не придется. Это удобно тем, чья деятельность привязана к определенному сезону.

Кроме того, в приложении можно без ограничений менять вид деятельности. Дополнительных подтверждений, оформления бумаг и визитов в ФНС для этого не потребуется. При необходимости плательщики налога и вовсе смогут отказаться от статуса самозанятого – это можно будет сделать в несколько кликов. Например, если перестали сдавать квартиру или завязали с репетиторством.

Вместе с тем для этой категории граждан действует ограничение на годовой доход – не более 2,4 млн рублей. Если лимит будет превышен, то статус самозанятого снимается, нужно оформлять статус ИП или регистрировать ООО.

С 1 июля 2022 года эксперимент стартовал в Амурской, Архангельской, Астраханской, Белгородской, Брянской, Владимирской, Ивановской, Иркутской, Калининградской, Кемеровской, Кировской, Костромской, Курганской, Курской, Липецкой, Мурманской, Новгородской, Оренбургской, Орловской, Пензенской, Псковской, Рязанской, Саратовской, Смоленской, Тверской, Томской, Тульской и Ярославской областях, в Алтайском, Камчатском, Краснодарском, Ставропольском, Приморском и Хабаровском краях, в республиках Алтай, Бурятия, Дагестан, Кабардино-Балкария, Коми, Крым, Мордовия, Саха (Якутия), Хакасия, Карелия, Удмуртия, Чувашия, в Севастополе, в Чукотском автономном округе и Еврейской автономной области. С 3 июля стать самозанятым можно в Адыгее, с 9 июля – в Ульяновской области и Тыве, а с 24 июля – в Северной Осетии. Новый налоговый режим заработает с 1 августа в Калмыкии и Магаданской области, с 2022 года – в Амурской области.

Налог для самозанятых граждан РФ – 2022: какие регионы добавят в январе

В законе № 422-ФЗ термин «самозанятые» отсутствует, однако в информационном поле под ним подразумеваются плательщики налога на профдоход. Самозанятыми вправе стать граждане, которые получают доход (вознаграждение) за выполненную работу напрямую от заказчика и не имеют наемных работников. Также они могут извлекать доход из собственного имущества (например, сдавая его в аренду).

Министерство финансов РФ подготовило и опубликовало законопроект о внесении поправок в закон о налоге на профессиональный доход № 422-ФЗ от 27.11.2018. Ведомство предлагает добавить к четырем субъектам РФ, где уже уплачивается данный налог, еще 19 регионов. По мнению Минфина, расширить список «привилегированных» территорий следует с 1-го января 2022 года.

Если инициативу министерства поддержат законодатели и Президент России, уже через месяц появятся самозанятые в Республике Башкортостан, Санкт-Петербурге, Челябинской и Новосибирской областях и других субъектах РФ.

Самозанятые 2022: какие регионы РФ станут участниками эксперимента с 1-го января

Вид территориального субъекта

Название территориального субъекта

Город федерального значения

В каких регионах действует закон о самозанятых в 2019 году

Вид территориального субъекта

Название территориального субъекта

Город федерального значения

Несмотря на то, что до наступления 2022 года осталось меньше месяца, законопроект, определяющий, где еще смогут легализоваться самозанятые, в каких регионах введут профналог, до сих пор не принят. Подготовленный документ еще даже не внесен на рассмотрение в Государственную Думу. Его текст размещен на Федеральном портале проектов нормативных актов, где сообщается, что в настоящий момент формируется окончательный вариант законопроекта.

В начале ноября 2019 года министр финансов А.Силуанов сообщил, что возглавляемое им ведомство собирается ввести налог на профессиональный доход повсеместно. Ориентировочное время для реализации данного плана – 1 июля 2022 года. К этому сроку Минфин обещает доработать систему налогового администрирования, чтобы максимально уменьшить бюджетный риск.

Видео: Открытие самозанятого за 20 минут. Приложение «Мой налог»

Как происходит учёт доходов и расчёт налога?

19 регионов присоединившихся к закону о самозанятых с 1 января 2022 года

Общие принципы не изменятся, так как в самом законе прописан мораторий на 10 лет на запрет его изменений. То есть, те ограничения (как и разрешения), сохранятся в 2022 году. А значит, статья останется актуальной и в 2022 году.

С нового 2022 года самозанятость появится еще в 19 регионах России:

Санкт-Петербург и Ленинградская область
Воронежская область
Волгоградская область
Нижегородская область
Новосибирская область
Омская область
Ростовская область
Самарская область
Сахалинская область
Свердловская область
Тюменская область
Челябинская область
Красноярский край
Пермский край
Ненецкий и Ямало-Ненецкий автономные округа
Ханты-Мансийский автономный округ — Югра
Республика Башкортостан

Если такой предприниматель перейдет на НПД, то налог будет 4%, а с учетом вычета ИП заплатит всего 3%.

Кто такие самозанятые?

Самозанятый — это гражданин, который зарегистрировался в Федеральной налоговой службе (ФНС) и выполняет разрешенный законом перечень услуг.

Такое определение подойдёт и для индивидуального предпринимателя (ИП). Однако самое важное в нём — это «разрешенный законом перечень услуг». Именно разность в возможностях отличает самозанятых от ИП.