Болеем по букве закона – расчет трудового стажа для страхования на случай временной нетрудоспособности

Законодательные основы вычисления стажа

Законы Российской Федерации регулируют исчисление стажа для выплаты больничных в следующих документах:

Федеральный закон «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» № 255 от 29 декабря 2006 г.;
Приказ Министерства здравоохранения и соцразвития РФ «Об утверждении Правил подсчета и подтверждения страхового стажа для определения размеров пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам» № 91 от 06 февраля 2007 г. (отредактирован 11 сентября 2009 г.).

Стаж для больничного листа – это продолжительность периодов работы и иной деятельности, в течение которых человек был застрахован на случай временной нетрудоспособности.

Не входят периоды, когда вы находились в отпуске по уходу за ребенком, а также все другие периоды, не упомянутые в законодательстве.

Расчет общего стажа

Порядок расчета общего стажа нигде не установлен, определение “общий трудовой стаж” в законодательстве отсутствует. До 1 января 2002 года под общим трудовым стажем понималась (п. 2 ст. 30 Федерального закона от 17.12.2001 № 173-ФЗ (далее – Закон № 173-ФЗ)) суммарная продолжительность трудовой и иной общественно полезной деятельности до 1 января 2002 года, включая службу в Вооруженных Силах РФ, учитываемая в календарном порядке, в которую включались периоды, указанные в пунктах 3 либо 4 статьи 30 Закона № 173-ФЗ.

Также при подсчете продолжительности общего стажа работодатель может либо воспользоваться сведениями из трудовой книжки и в строке “Общий стаж” указать весь стаж (с учетом службы в вооруженных силах, если таковые периоды были), либо указать стаж для назначения пенсии, в который включаются периоды, установленные главой III Закона № 173-ФЗ (в том числе периоды военной службы, а также периоды получения пособия по безработице, периоды участия в оплачиваемых общественных работах и периоды переезда или переселения по направлению государственной службы занятости в другую местность для трудоустройства).

Периоды прохождения обучения, не совпадающие с вышеуказанным временем, в любом случае в общий стаж не включают.

Болеем по букве закона – расчет трудового стажа для страхования на случай временной нетрудоспособности

Сегодня среднестатистический служащий проводит на рабочем месте большую часть своей жизни. В погоне за высокими заработками мы теряем самое ценное, что есть в жизни – здоровье. Для того чтобы сберечь этот с годами исчерпаемый ресурс и хотя бы минимально покрыть риски от заболеваний, на уровне государства действует система страхования от случаев, связанных с временной потерей трудоспособности. В статье пойдет речь о нюансах расчета страховых выплат на случай болезни.

1. Разница в определении трудового и страхового стажа
2. Документальное подтверждение страхового стажа
3. Платежи по больничному – правила подсчета стажа
4. Механизм установления процента оплаты больничного листа

Следует различать понятия трудовой и страховой стаж.

Трудовой стаж – это все периоды официальной занятости гражданина. Базовым документом для его подтверждения считается трудовая книжка.

Интересно, что стаж работы подразделяется на общий и специальный.

Общий стаж представляет собой сумму всех интервалов работы в рамках служебного контракта. Сюда также включают следующее:

Военную службу как на контрактной основе, так и по призыву. Зачастую возникают вопросы относительно того, входит ли учеба в трудовой стаж. Законодательство говорит о том, что ни один из этапов учебы в каком бы то ни было учебном заведении не входит в трудовой стаж. Однако для учащихся военных учебных заведений, курсантов делается исключение. Их трудовой стаж рассчитывается с момента поступления и приравнивается к военной службе.
Продолжительность нахождения на больничном.
Отпуск по БИР, по уходу за ребенком до 1,5 лет.
Время прохождения государственной гражданской и муниципальной службы, правоохранительной службы.
Продолжительность учета в службе занятости населения или же участия в общественных работах.
Промежуток времени по уходу за престарелыми родственниками, инвалидами I группы, детьми-инвалидами.
Время содержания лиц в местах лишения свободы и впоследствии реабилитированных.

Специальный трудовой стаж – все этапы работы в определенных отраслях народного хозяйства, на определенных должностях и в определенной местности.

Сегодня понятие “специальный трудовой стаж” не используется, однако в законодательстве сохранились переходные положения советских правовых актов. Речь идет о подсчете стажа для:

педагогических работников;
служащих медицинской сферы;
летчиков-испытателей;
космонавтов, специалистов, чья профессиональная деятельность сопряжена с вредными условиями труда, опасна для здоровья – горнорабочие, женщины-машинисты, артисты и иные творческие деятели.

Подобный стаж берется в рассмотрение для расчетов при выходе на пенсию досрочно.

Страховой стаж – более узкое по своему смысловому содержанию понятие. Это тот стаж, в течение которого работодатель производил отчисления в государственные внебюджетные фонды, а это ФСС и ПФР. Получается, что страховой стаж учитывается при расчете компенсаций по больничным листам, а также при начислении пенсии.

Болеем без финансовых потерь – пособие по временной нетрудоспособности
Расчет больничного после декрета – правила и примеры
Расчет больничного – сколько и в какие сроки платят?

Основным документом, используемым для подсчета страхового стажа для больничного листа, является трудовая книжка. В том случае, если трудовая книжка не ведется, узнать стаж можно по служебным контрактам, заключенным в соответствии с требованиями ТК РФ. Случается, что трудовая книжка утеряна или же в ней содержатся неточные сведения. Тогда записи о деятельности подтверждаются другими документами: служебными контрактами, справками, выписками из приказов, ведомостями на выдачу заработной платы.

Если речь идет о дистанционной работе, то такими документами могут стать договор о работе, копии приказов о приеме на работу и увольнении. В случае работы лица, пребывающего в учреждениях ФСИН, стаж после 01.11.2001 подтверждается трудовой книжкой и документами учреждения. Для военных – справками военных комиссариатов, архивных учреждений военными билетами. В ряде случаев стаж подтверждают территориальные органы фонда социального страхования. Это этапы деятельности:

ИП с 01.01.1991 по 31.12.2000 и за промежуток времени после 01.01.2003;
участник КФХ за интервалы времени до 01.01.2001 и после 01.01.2003;
физических лиц (нотариусов, частных охранников, частных детективов) – до 01.01.2001 и после 01.01.2003;
адвоката после 01.01.2003.

В остальных случаях интервалы профессиональной деятельности подтверждаются документами об этой деятельности и документами, подтверждающими оплату взносов на социальное страхование. Это время занятости:

у частных физических лиц по договорам домработниц, сиделок, помощников руководителя, машинисток;
члена колхоза, производственного кооператива;
в качестве участника родовой, семейной общины коренных малочисленных народов Севера за интервалы времени до 01.01.2001 и после 01.01.2003;
в качестве священнослужителя и пр.

Служащему необходимо всегда держать во внимании вопрос подтверждения стажа. И при необходимости иметь на руках все необходимые копии документов и подтверждающих справок.

Для упрощения процедуры начисления выплат существуют Правила подсчета и подтверждения страхового стажа для определения размеров пособий по ВНиМ, утвержденные Приказом Минздравсоцразвития РФ от 06.02.2007 №91 (далее – Правила).

Случается, что в документе, представленном для подтверждения стажа, указаны только годы работы без конкретных дат. Тогда для вычисления условно берется дата 1 июля соответствующего года, а в случае отсутствия числа месяца – за основу берется 15-е число.

Стоит внимательно отнестись к порядку перевода дней в полные месяцы (30 дней), а месяцев – в полные годы (12 месяцев). Данное правило применяется только к остаткам, т.е. к неполным месяцам и годам. Главная сложность здесь состоит в том, чтобы не упустить ни одного дня из вычисления, иначе можно существенно потерять в пособии по временной нетрудоспособности. Если будет упущен из вычислений хотя бы один день, может потеряться полный месяц. А он на границе страховых выплат может сыграть злую шутку с заболевшим сотрудником и привести к неправильному начислению в процентном выражении.

В рамках организации подсчетом занимается специалист отдела кадров.

Основным правовым актом, регламентирующем сферу страховых выплат по ВНиМ, является ФЗ от 29.12.2006 №255-ФЗ. Наибольший интерес представляют ст. 13 и 16.

Существует следующая классическая схема для начисления выплат в случае болезни, травмы, протезировании, лечении в санатории. Итак, больничный лист от стажа работы оплачивается в следующем объеме:

при стаже работы от 6 месяцев до 5 лет применяют коэффициент 0,6 или 60% среднего дневного заработка;
от 5 до 8 лет – 0,8 или 80% среднего уровня оплаты труда;
более 8 лет –1 или 100%.

В том случае, если стаж работы составляет менее полугода, за основу подсчета берется МРОТ в регионе.

Приведенная выше схема применима и для расчета компенсаций больничного по уходу за несовершеннолетним ребенком, проходящим лечение в условиях стационара, и за больным членом семьи старше 18 лет.

Однако если речь идет об амбулаторном лечении ребенка, то данный расчет актуален только для первых 10 дней болезни, в последующие дни сумма возврата уменьшается до 50% среднего заработка.

Корректность подсчета пособия можно проверить с помощью калькулятора на сайте ТОФСС.

Итак, статья подготовлена большей частью с использованием положений Правил. Надеемся, что ее содержание будет полезно всем, кто заболел и хочет достоверно убедиться в корректности бухгалтерских начислений. Теперь для Вас не составит труда самостоятельно произвести подсчет и развеять все сомнения относительно возмещения страховых платежей. Закон находится на стороне работника и в случае переплаты по больничному листу взыскание запрещено. Берегите себя и свое здоровье!

Как считать страховой стаж, если работник откажется от бумажной трудовой книжки

Решение: в пункте 8 правил подсчета и подтверждения страхового стажа, утвержденных Приказом Минзравсоцразвития России от 06.02.2007 № 91, указан перечень документов, которыми можно подтвердить страховой стаж. Документов, которыми можно подтвердить, что прежние работодатели уплачивали страховые взносы за работника, здесь не поименовано. Соответственно, требовать данные документы от нового сотрудника необязательно.

Как рассчитывать страховой стаж при выплате пособий по временной нетрудоспособности?

“Советник бухгалтера”, 2007, N 4

С 1 января 2007 г. действует новый порядок расчета пособий по временной нетрудоспособности, который был установлен Федеральным законом от 29.12.2006 N 255-ФЗ.

Поистине революционным изменением в порядке расчета пособий стала отмена зависимости размера пособия по временной нетрудоспособности от непрерывного трудового стажа.

Такая зависимость была установлена п. 25 Постановления СМ СССР и ВЦСПС от 23.02.1984 N 191 “О пособиях по государственному социальному страхованию”.

Согласно Определению Конституционного Суда РФ от 02.03.2006 N 16-О с 1 января 2007 г. п. 25 не подлежит применению как противоречащий Конституции РФ.

Теперь размер пособия зависит от страхового стажа застрахованных лиц. При этом сохранится прежняя градация.

Пособие по временной нетрудоспособности рассчитывается в размере:

100% среднего заработка – застрахованному лицу, страховой стаж которого превышает 8 лет;
80% среднего заработка – застрахованному лицу, имеющему страховой стаж от 5 до 8 лет;
60% среднего заработка – застрахованному лицу, страховой стаж которого не достиг 5 лет.

Правила подсчета и подтверждения страхового стажа законодатели поручили разработать специалистам Минздравсоцразвития России (п. 3 ст. 16 Закона N 255-ФЗ). Подобные Правила приведены в Приказе Министерства здравоохранения и социального развития РФ от 06.02.2007 N 91, которые появились совсем недавно (далее – Правила).

Правила расчета страхового стажа будут использоваться как при расчете пособий по временной нетрудоспособности, так и при расчете пособий по беременности и родам.

В общем случае размер пособия по беременности и родам определяется из 100% среднего заработка вне зависимости от страхового стажа (п. 1 ст. 11 Закона N 255-ФЗ).

Если же страховой стаж беременной женщины оказался менее 6 месяцев, то пособие будет рассчитываться исходя из размера 1 МРОТ за полный календарный месяц (п. 3 ст. 11 Закона N 255-ФЗ).

Пример расчета больничного листа в 2022 году

В 2022 году не предвидится изменений в расчете и оплате больничного листа по сравнению с 2019 годом. Однако, размер МРОТ на 2022 год изменится и составит 12 130 рублей. Предельный заработок для базы по взносам на 2018 год — 815 000 рублей, на 2019 год — 865 000 рублей. Если вы рассчитаете пособие с большей суммы, ФСС не возместит вам затраты. Количество дней в расчетном периоде — 730, для декретных — 731. Рассмотрим пример расчета больничного в 2022 году.

Иванов Иван Петрович болел с 11 по 25 января 2022 года. Его страховой стаж 7 лет, расчетный период для исчисления пособия — 2018 и 2019 годы.

Шаг 1. Считаем заработок Иванова за предыдущие два года. В 2018 году он составил 720 000 рублей, а в 2019 году — 850 000 рублей. Обе суммы ниже допустимых лимитов (815 000 и 865 000 рублей соответственно), значит берем для расчета фактические суммы. Таким образом, в расчетном периоде его заработок составляет 1 570 000 рублей.

Шаг 2. Найдем средний дневной заработок: 1 570 000 разделим на 730. Получим 2 150 рублей 68 копеек.

Шаг 3. Определим средний дневной размер пособия с учетом стажа. Стаж составляет 7 лет, значит размер больничного пособия составит 80% от среднего дневного заработка: 1 720 рублей 54 копейки.

Шаг 4. Сумма пособия к выплате: дневной размер пособия умножаем на число дней нетрудоспособности: 1 720,54 × 15 = 25 808 рублей 1 копейки.

Шаг 4. Тогда сумма пособия для выплаты составит: 319,3 × 15 = 4 789 рублей 50 копеек.

Какие виды стажа существуют

Несведущий человек может думать, что существует всего один вид трудового стажа – общий. Это не так. На самом деле стаж подразделяется на несколько типов:

Собственно общий трудовой стаж. Тут надо засчитывать все периоды работы человека, в том числе по договорам подряда и трудовым договорам. Рассчитывается он, исходя из имеющихся на руках договоров и записей в трудовой книжке;
Специальный стаж. Здесь считается такая работа, которая велась в особых условиях (например, на вредных производствах, на севере и т.д.);
Непрерывный стаж. Главная отличительная черта этого вида стажа – общий срок работы в одной или нескольких организациях без перерыва. Однако, с 2007 года он не учитывается при расчете выплат по временной нетрудоспособности;
Страховой стаж. Именно этот вид стажа берется для расчета больничного листа. В него входят все периоды трудовой деятельности с производимыми обязательными страховыми перечислениями, а также государственная служба и служба в армии.

При расчете стажа учитываются только те периоды работы, когда работодатель отчислял за сотрудника все полагающиеся выплаты во внебюджетные фонды.

Какой стаж учитывается при расчете пособия в 2022 году и как его считать

Очень важно правильно подсчитать стаж для расчета пособия по нетрудоспособности, поскольку ошибка даже в один день даст основание проверяющим Фонда соцстраха пересчитать всю сумму больничного.

Для больничного листа в расчет берется СС, включая все нестраховые периоды. Подсчет СС осуществляется в календарном порядке. Все неполные периоды работы переводятся в полные месяцы и годы в следующем порядке: 30 дней считаются за полный месяц, а 12 месяцев переводятся в полный год. Как подсчитать страховой стаж в неполных месяцах, мы рассказали здесь.

О том, какие периоды работы (иной деятельности) включаются в страховой стаж при назначении пособия по временной нетрудоспособности, беременности и родам, подробно рассказано в КонсультантПлюс.

Получите бесплатно пробный доступ к системе и переходите к указаниям экспертов.

При этом если человек в одно и то же время трудился в разных организациях, то в расчет принимается один из периодов по выбору работника. Такой выбор обязательно следует подкрепить заявлением сотрудника.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! При подсчете стажа для больничного в расчет берутся все страховые периоды вне зависимости от перерывов в работе.

Рассмотрим алгоритм расчета СС на примере.

Ефимова А. Ю. 20.02.2022 представила в бухгалтерию ООО «Версаль» больничный лист за 14 дней нетрудоспособности (с 06.02. по 19.02.2020). Период работы в данной компании — с 01.06.2018, то есть 1 год 8 мес. и 5 дней (расчет с 01.06.2018 по 31.05.2019 — 1 год, с 01.06.2019 по 05.02.2022 — 8 мес. и 5 дней).

В трудовой книжке значатся следующие записи:

17.07.2017 по 31.03.2018 — ООО «Гарант»;

15.01.2016 по 16.07.2017 — ООО «Азимут».

Рассчитаем общий СС.

В ООО «Азимут» страховой стаж составил 1 год 6 мес. (с 15.01.2016 по 15.01.2017 — 1 год и с 16.01.2017 по 16.07.2017 — 6 мес.).

В ООО «Гарант» страховой стаж составил 8 месяцев 15 дней (с 17.07.2016 по 17.03.2017 — 8 месяцев и с 18.03.2017 по 31.03.2017 — 14 дней).

Не включаются в страховой стаж 2 месяца, когда Ефимова А. Ю. была без работы (период с 01.04.2018 по 31.05.2018).

Теперь складываем полученные показатели: 1 год 6 мес. + 8 мес. 14 дней + 1 год 8 мес. 5 дней = 2 года 22 мес. 19 дней.

22 мес. переводим в полные годы, то есть это 1 год 10 мес.

2 года 19 дней + 1 год 10 мес. = 3 года 10 мес. 19 дней.

19 дней меньше 30 и не считаются за полный месяц, поэтому в расчете СС не участвуют.

Таким образом, СС равен 3 годам 10 мес.

Согласно действующему законодательству, размер пособия напрямую зависит от СС работника: чем он выше, тем больше процент среднедневного заработка. В каком размере выплачивать пособие, подскажет таблица:

5. Количество дней нетрудоспособности работника.

Берется из больничного листа.

После определения данных показателей пособие по временной нетрудоспособности рассчитывается по формуле(ч. 4, 5 ст. 14 Федерального закона № 255-ФЗ):

Размер пособия

Средний дневной заработок

Процент оплаты больничного

Количество дней болезни

К сведению: положение об особенностях порядка исчисления пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком утверждено Постановлением Правительства РФ от 15.06.2007 № 375.

Приведем несколько наглядных примеров по расчету пособия, выплачиваемого вследствие заболевания работника.

Работник учреждения был на больничном с 1 по 7 января 2019 года. Его страховой стаж – 8 лет 5 месяцев, заработок в расчетном периоде составил:

в 2017 году – 190 200 руб.;

в 2018 году – 240 000 руб.

Средний дневной заработок будет равен 589,32 руб. ((190 200 + 240 000) руб. / 730).

Больничный будет оплачен в размере 100%, поскольку стаж работника более 8 лет.

Сумма пособия по временной нетрудоспособности за 7 календарных дней составит 4 125,24 руб. (589,32 руб. х 100% х 7 дн.).

Пример 2.

Согласно листку нетрудоспособности работник болел с 6 по 15 февраля 2019 года. Его стаж равен 6 годам, а заработок в расчетном периоде:

в 2017 году – 69 300 руб.;

в 2018 году – 98 700 руб.

Средний дневной заработок составит 230,14 руб. ((69 300 + 98 700) руб. / 730), что меньше минимальной суммы среднего дневного заработка в 2019 году – 370,85 руб. Поэтому для расчета больничного берется установленный минимум.

Больничный будет оплачен в размере 80% от среднего дневного заработка.

Размер пособия по временной нетрудоспособности будет равен 2 966,80 руб. (370,85 руб. х 80% х 10 дн.).

Пример 3.

Бывший работник заболел через 5 календарных дней после увольнения. Согласно листку нетрудоспособности, который был представлен в учреждение, период болезни составил 8 календарных дней. Сумма облагаемых страховыми взносами в ФСС доходов бывшего работника за два предшествующих календарных года – 1 010 000 руб.

Средний дневной заработок равен 1 383,56 руб. (1 010 000 руб. / 730).

Процент оплаты больничного бывшему работнику – 60% от среднего дневного заработка.

Размер пособия по временной нетрудоспособности составит 6 641,09 руб. (1 383,56 руб. х 60% х 8 дн.).

заявление о выплате пособия и опись представленной документации (составляются по форме, утвержденной Приказом ФСС РФ от 24.11.2017 № 578).

Как рассчитать страховой стаж для больничного листа

В общем случае страховой стаж для начисления больничного пособия определяется на основании трудовой книжки. Но если данные в ней неточные, частично отсутствуют, либо трудовой книжки вообще нет, для расчета страхового стажа следует использовать другие документы. К ним относятся:

письменные трудовые договоры;
справки, выданные работодателями или соответствующими государственными (муниципальными) органами;
выписки из приказов;
лицевые счета и выписки на выдачу заработной платы.

Формируйте электронные реестры и сдавайте их в ФСС через интернет

Страховой стаж ИП и прочих «частников» (за периоды с января 2003 года) можно подтвердить справкой об уплате взносов, выданной территориальным отделением ФСС. Страховой стаж лиц, работающих у граждан (няни, домработницы и др.) — договором между работником и работодателем, зарегистрированным в профсоюзной организации, а также документом работодателя о перечислении платежей на соцстрахование. Все документы, подтверждающие страховой стаж отдельных категорий работников, перечислены в разделе II Правил.

ВНИМАНИЕ. При приеме на работу нового сотрудника работодатель не должен требовать у него документы, подтверждающие перечисление взносов по прежнему месту работы. Для определения страхового стажа достаточно наличие трудовой книжки, трудовых договоров и других перечисленных выше бумаг.

6 лет 25 месяцев 45 дней или 8 лет 2 месяца 15 дней

Кому положено

Материальное обеспечение положено лицам, работающим на основании трудового договора, и только в том случае, если учреждение перечисляет за своих работников взносы в ФСС. Однако получателями средств могут стать и граждане, не трудоустроенные на предприятия:

лица, ведущим адвокатскую деятельность, нотариусам и ИП;
лица, работающие в собственных фермерских хозяйствах;
представители общин исчезающих северных народов.

Главное условие – это уплата взносов в Фонд от полученных доходов. Причем неважно, как именно уплачивались взносы — бухгалтерией предприятия или самим человеком. Также для получения материальной компенсации работнику нужно подтвердить невозможность работать.

Подтверждением нетрудоспособности является заключение врача.

Выплаты по листку нетрудоспособности не положены или прекращают перечисляться, если:

человек нарушил режим лечения;
больничный был выдан учреждением без лицензии;
если работника отстранили без сохранения зарплаты;
если утрата здоровья произошла в результате правонарушения.

Компенсация также не предоставляется безработным гражданам, не получающим пособие по безработице. Но если человек уволился с работы, но в течение месяца после ухода потерял возможность трудиться, то ему положена компенсация.

Процент от зарплаты, который учитывается при расчете пособия

Трудовой, страховой и нестраховой

Стаж влияет на денежное обеспечение гражданина страны. Он бывает разных видов. Выделяют трудовой, страховой и нестраховой стаж. С юридической точки зрения это абсолютно разные понятия.

Основное отличие заключается в целевом предназначении. Трудовой стаж — это продолжительность трудовой деятельности, осуществляющейся на базе заключенного между работодателем и наемником контракта. Его еще называют общим.

Под страховым понимают период, в который за работника в Фонд социального страхования (ФСС) перечислялись ежемесячные взносы. Нестраховым считается период деятельности, в течение которого с зарплаты работника не перечислялись взносы в ФСС. Трудовой стаж может полностью соответствовать страховому либо нестраховому. Бывает, что он объединяет оба данных периода.

Каждый работник хоть раз терял способность к труду на фоне болезни. В этих случаях выдают больничный, что дает право не ходить на работу до выздоровления.

Определение стажа для расчета пособия по временной нетрудоспособности

Определение стажа для расчета пособия
по временной нетрудоспособности

В настоящее время размер пособия по временной нетрудоспособности не зависит от непрерывного трудового стажа работника. Вместо него сумма пособия определяется исходя из страхового стажа. В ст. 3 Федерального закона от 16.07.1999 N 165-ФЗ “Об основах обязательного социального страхования“ указано, что страховой стаж – это суммарная продолжительность времени уплаты страховых взносов и (или) налогов. В этой статье рассмотрим основные моменты, связанные с определением данного стажа работников.

Согласно ст. 13 Федерального закона N 255-ФЗ*(1) для назначения и выплаты пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам застрахованное лицо представляет в учреждение листок нетрудоспособности, выданный медицинской организацией, и документы,

подтверждающие страховой стаж. В соответствии с этим законом Минздравсоцразвития были разработаны Правила подсчета и подтверждения страхового стажа для определения размеров пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам*(2) (далее – Правила N 91).

Периоды, засчитываемые в стаж работника

Согласно п. 2 Правил N 91 в страховой стаж работника, помимо периодов работы по трудовому договору в государственной гражданской и муниципальной службе, включаются периоды иной деятельности, в течение которой гражданин подлежал обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. К ним относятся:

– периоды деятельности индивидуального предпринимателя, индивидуальной трудовой деятельности, трудовой деятельности на условиях индивидуальной или групповой аренды, периоды деятельности физических лиц, не признаваемых индивидуальными предпринимателями (занимающихся частной практикой нотариусов, частных детективов, частных охранников, иных лиц, занимающихся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой), члена крестьянского (фермерского) хозяйства, родовой, семейной общины малочисленных народов Севера до 1 января 2001 года и после 1 января 2003 года, за которые уплачены платежи на социальное страхование;

– периоды деятельности в качестве адвоката до 1 января 2001 года, а также периоды указанной деятельности, за которые уплачены платежи на социальное страхование, после 1 января 2003 года;

– периоды работы члена колхоза, производственного кооператива, принимающего личное трудовое участие в его деятельности, до 1 января 2001 года, а также периоды указанной работы, за которые уплачены платежи на социальное страхование, после 1 января 2001 года;

– периоды исполнения полномочий членом (депутатом) Совета Федерации Федерального Собрания РФ, депутатом Государственной Думы Федерального Собрания РФ;

– периоды деятельности в качестве священнослужителя, за которые уплачены платежи на социальное страхование;

– периоды привлечения к оплачиваемому труду лица, осужденного к лишению

свободы, при условии выполнения им установленного графика работы, после 1 ноября 2001 года.

Причем в страховой стаж следует включать только те периоды, в течение которых гражданин самостоятельно либо через работодателя перечислял взносы в Фонд соцстраха.

В пункте 3 Правил N 91 приведен перечень платежей, которые засчитываются как страховые:

а) взносы на государственное социальное страхование – за период до 1 января 1991 года;

б) страховые взносы в ФСС РФ – за период с 1 января 1991 года по 31 декабря 2000 года;

в) налоги, зачисляемые в ФСС РФ (единый социальный налог, единый налог, уплачиваемый организациями и индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения, единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, единый сельскохозяйственный налог) – за период после 1 января 2001 года;

г) страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемые адвокатами, индивидуальными предпринимателями, в том числе членами крестьянских (фермерских) хозяйств, физическими лицами, не признаваемыми индивидуальными предпринимателями, родовыми, семейными общинами малочисленных народов Севера в соответствии с Федеральным законом от 31.12.2002 N 190-ФЗ “Об обеспечении пособиями по обязательному социальному страхованию граждан, работающих в организациях и у индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы, и некоторых других категорий граждан“ – за период после 1 января 2003 года.

В соответствии с п. 4 Правил N 91 работники, которые в определенные периоды занимались иной деятельностью, уплату взносов на государственное социальное страхование за период до 1 января 1991 года могут подтвердить документами финансовых органов или справками архивных учреждений; уплату страховых взносов в ФСС РФ за период с 1 января 1991 года по 31 декабря 2000 года

– документами территориальных органов ФСС РФ; уплату налогов, зачисляемых в ФСС РФ, за период после 1 января 2001 года – документами колхоза, производственного кооператива, религиозной или иной организации (физического лица) об уплате за застрахованное лицо указанных налогов; уплату страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, производимые в соответствии с Федеральным законом N 190-ФЗ, за период после 1 января 2003 года – документами территориальных органов ФСС РФ.

В случае если пособие по временной нетрудоспособности, по беременности и родам назначается и выплачивается застрахованному лицу территориальным органом ФСС РФ, документы, подтверждающие уплату страховых взносов в ФСС РФ (за период с 01.01.1991 по 31.12.2000) и страховых взносов на обязательное социальное страхование в связи с временной нетрудоспособностью и материнством (за период после 01.01.2003) (пп. “б“ и “г“ п. 4 Правил N 91), застрахованным лицом не представляются (п. 5 указанных правил).

При отсутствии у территориального органа ФСС РФ, назначающего и выплачивающего пособия, сведений об уплате платежей на социальное страхование за соответствующие периоды деятельности застрахованного лица по причине того, что их уплата производилась на счет другого территориального органа ФСС РФ, указанные сведения (документы, подтверждающие уплату платежей на социальное страхование) запрашиваются им непосредственно у этого территориального органа.

Документы, подтверждающие периоды работы, засчитываемые
в страховой стаж

Основным документом для исчисления страхового стажа является трудовая книжка установленного образца. Произведенные в ней записи подтверждают периоды работы по трудовому договору, периоды государственной гражданской или муниципальной службы, а также периоды исполнения полномочий членом (депутатом) Совета Федерации Федерального Собрания РФ, депутатом Государственной Думы Федерального Собрания РФ. При ее отсутствии в подтверждение

периодов работы принимаются иные документы, например письменные трудовые договоры, оформленные в соответствии с трудовым законодательством, действующим на день возникновения этих правоотношений, справки, выдаваемые работодателями или соответствующими государственными (муниципальными) органами, выписки из приказов, лицевые счета и ведомости на выдачу заработной платы (п. 8 Правил N 91).

Периоды работы у отдельных граждан (домашние работницы, няни, секретари, машинистки и др.) до заключения трудовых договоров подтверждаются договором между работодателем и работником, зарегистрированным в профсоюзных органах, и документом работодателя об уплате за период этой работы платежей на социальное страхование (п. 10 Правил N 91).

В соответствии с п. 11 Правил N 91 основанием для включения в страховой стаж периодов деятельности в качестве индивидуального предпринимателя или индивидуальной трудовой деятельности, трудовой деятельности на условиях индивидуальной или групповой аренды являются:

– за период до 1 января 1991 года – документ финансовых органов или справки архивных учреждений об уплате платежей на социальное страхование;

– за период с 1 января 1991 года по 31 декабря 2000 года, а также за период после 1 января 2003 года – документ территориального органа ФСС РФ об уплате платежей на социальное страхование.

Членам крестьянского (фермерского) хозяйства, родовой, семейной общины малочисленных народов Севера, физическим лицам, не признаваемым индивидуальными предпринимателями (занимающимся частной практикой нотариусам, частным детективам, частным охранникам, иным лицам, занимающимся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой), адвокатам подтвердить деятельность за периоды до 1 января 2001 года и после 1 января 2003 года можно документами территориального органа ФСС РФ об уплате платежей на социальное страхование.

Для работников колхоза, производственного кооператива, принимающих личное трудовое участие в их деятельности, установить страховой стаж за

период до 1 января 2001 года можно по трудовой книжке (трудовой книжке колхозника), а за период после 1 января 2001 года – по трудовой книжке (трудовой книжке колхозника) и документу колхоза, производственного кооператива об уплате платежей на социальное страхование (п. 16 Правил N 91).

В соответствии с п. 17 Правил N 91 периоды деятельности в качестве священнослужителя подтверждаются трудовой книжкой и документом религиозной организации об уплате платежей на социальное страхование.

О периоде привлечения к оплачиваемому труду лица, осужденного к лишению свободы, в течение которого им выполнялся установленный график работы, после 1 ноября 2001 года свидетельствует трудовая книжка и документы учреждения, исполняющего наказание (п. 18 Правил N 91).

Если некоторые категории граждан в определенные периоды занимались иной деятельностью, не указанной выше, в течение которых они подлежали обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, производимой в соответствии с законодательными и иными нормативными правовыми актами РФ или бывшего СССР, то им следует представить документы о периоде этой деятельности, подтверждающие уплату платежей на социальное страхование.

Перечисленные документы, свидетельствующие о периодах работы (службы, деятельности), включаемых в страховой стаж, представляются застрахованным лицом по месту назначения и выплаты пособия (работодателю либо территориальному органу ФСС РФ) и должны содержать номер и дату выдачи, фамилию, имя, отчество застрахованного лица, которому выдается документ, число, месяц и год его рождения, место работы, период работы, профессию (должность), основания их выдачи (приказы, лицевые счета и другие документы). Документы, выданные работодателями застрахованному лицу при увольнении с работы, могут приниматься для подтверждения страхового стажа и в случае, если не содержат основания для их выдачи.

Если имя, отчество или фамилия гражданина в документе о страховом стаже не совпадает с его именем, отчеством или фамилией, указанными в паспорте или свидетельстве о рождении, то факт принадлежности этого документа данному гражданину устанавливается на основании других документов (свидетельства о регистрации (расторжении) брака, о перемене имени, справок компетентных органов (должностных лиц) иностранных государств) или в судебном порядке.

Подсчет страхового стажа

Пункт 21 Правил N 91 посвящен порядку подсчета страхового стажа. Согласно данному документу каждые 30 дней указанных периодов переводятся в полные месяцы, а каждые 12 месяцев – в полные годы.

Расчет страхового стажа можно представить следующим образом:

1. Подсчитываем количество календарных дней с даты приема на работу по дату увольнения – по предыдущим местам работы, с даты приема на работу по день наступления временной нетрудоспособности – по последнему месту работы.

2. Определяем общее количество дней во всех периодах работы.

3. Далее эту сумму делим на 30 дней. Если в результате получается дробное число, то дробную часть не принимают во внимание, а целое число указывает на количество полных месяцев страхового стажа.

4. Разделив количество полных месяцев страхового стажа на 12, определим количество полных лет страхового стажа.

5. Если в конечном итоге получилось не целое число, то нужно определить количество месяцев сверх полных лет страхового стажа. Для этого умножим количество полных лет страхового стажа обратно на 12 и вычтем полученный результат из количества полных месяцев страхового стажа.

Иногда периоды работы (службы, деятельности), включаемые в страховой стаж, могут совпадать, в этом случае следует учитывать один из них по выбору застрахованного лица, подтвержденный его заявлением.

Если в представленных документах о периодах работы (службы, деятельности)

указаны только годы без обозначения точных дат, то за дату принимается 1 июля соответствующего года, а если отсутствует число месяца, то таковым является 15-е число соответствующего месяца.

Рассмотрим на примере порядок подсчета страхового стажа для расчета суммы пособия по временной нетрудоспособности.

Пример.
Воспитательница детского сада находилась на больничном с 14.07.2008 по 18.07.2008. Страховой стаж определяется на основании записей трудовой книжки.

1. Страховой стаж воспитательницы детсада к моменту наступления временной нетрудоспособности составит:

– в 2001 году – 287 дн. (9 полных мес. и 12 дн. марта);

– в 2002 году – 365 дн.;

– в 2004 году – 364 дн. (високосный год: два дня – перерыв между увольнением и приемом на новую работу);

– в 2005 году – 365 дн.;

– в 2006 году – 366 дн. (високосный год);

– в 2007 году – 365 дн.;

– в 2008 году – 195 дн.

Итого страховой стаж равен 2672 дн.

2. Определим количество месяцев страхового стажа: 2672 дн. / 30 дн. = 89,07 мес., или 89 полных мес.

3. Рассчитаем количество лет страхового стажа: 89 мес. / 12 мес. = 7,4 лет, или 7 полных лет.

4. Определим количество месяцев страхового стажа сверх семи полных лет: 89 мес. – (7 лет х 12 мес.) = 5 мес.

Таким образом, страховой стаж воспитательницы на момент наступления временной нетрудоспособности составляет 7 лет 5 мес. Исходя из данного стажа выплата пособия по временной нетрудоспособности будет ей произведена в размере 80% среднего заработка.

редактор журнала “Бюджетные учреждения образования:

бухгалтерский учет и налогообложение“

“Бюджетные учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение“, N 8, август 2008 г.

————————————————————————-
*(1) Федеральный закон от 29.12.2006 N 255-ФЗ “Об обеспечении пособиями по временной нетрудоспособности, по беременности и родам граждан, подлежащих обязательному социальному страхованию“.

*(2) Правила подсчета и подтверждения страхового стажа для определения размеров пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, утв. Приказом Минздравсоцразвития РФ от 06.02.2007 N 91.

Приказ Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации (Минздравсоцразвития России) от 6 февраля 2007 г. N 91 г. Москва Об утверждении Правил подсчета и подтверждения страхового стажа для определения размеров пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам

23. Документы, выдаваемые в целях подтверждения периодов работы (службы, деятельности), включаемых в страховой стаж, должны содержать номер и дату выдачи, фамилию, имя, отчество застрахованного лица, которому выдается документ, число, месяц и год его рождения, место работы, период работы, профессию (должность), основания их выдачи (приказы, лицевые счета и другие документы). Документы, выданные работодателями застрахованному лицу при увольнении с работы, могут приниматься в подтверждение страхового стажа и в том случае, если не содержат основания для их выдачи.

Лица, подлежащие обязательному социальному страхованию

В соответствии с ч. 1 ст. 2 Закона N 255-ФЗ обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством подлежат граждане РФ, а также постоянно или временно проживающие на территории РФ иностранные граждане и лица без гражданства:

1) работающие по трудовым договорам, в том числе руководители организаций, являющиеся единственными участниками (учредителями), членами организаций, собственниками их имущества;

2) государственные гражданские служащие, муниципальные служащие;

3) замещающие государственные должности РФ, государственные должности субъекта РФ, а также муниципальные должности, замещаемые на постоянной основе;

4) члены производственного кооператива, принимающие личное трудовое участие в его деятельности;

6) осужденные к лишению свободы и привлеченные к оплачиваемому труду.

Пример 1