Документы, необходимые при импорте товаров в Россию

Защищая интересы отечественных производителей, Россия строго регулирует импорт продукции из других стран. Правовые нормы четко определяют продукты, разрешенные к ввозу, а также правила, касающиеся их транспортировки в отдельных странах-производителях. Для прохождения таможенной процедуры импортных отправлений необходим определенный пакет документации. Перед тем, как осуществлять грузоперевозки из Китая или любой другой страны в РФ, стоит проконсультироваться со специалистами в этой области (например, таможенными брокерами) и ознакомиться с российским законодательством.

Перечень документов, необходимых при ввозе товаров

Полный перечень документов, необходимых для ввоза товаров в Россию, зависит от различных факторов: типа импортируемого груза, страны происхождения товара, вида экономической деятельности экспортера и т. Д. Существуют обязательные типы документов для импорта. таможенное оформление, являющееся базовым пакетом, необходимым для совершения коммерческих сделок с любой страной.

Внешнеэкономический контракт

Основным документом, который предоставляется при таможенном оформлении товаров, ввозимых в Россию, является договор. Текст договора составляется на русском и английском языках, основной из которых указывается на языке, понятном каждой из сторон – отправителю и получателю. Те же языковые правила применяются и к дополнительным соглашениям, прилагаемым к контракту. Они определяют детали товаров, время выполнения заказа, цену, общую стоимость доставки и условия оплаты. Это сделано во избежание недоразумений и споров, возникающих из-за возможных неверных толкований.

Текст внешнеторгового контракта должен содержать следующую информацию:

  • предмет договора: полное наименование товаров и их вид;
  • цена ввозимых товаров и общая стоимость контракта;
  • Условия и сроки поставки товаров согласно Инкотермс 2010;
  • количество товара;
  • Качественные характеристики товара;
  • условия доставки-получения импортных товаров;
  • Подробная информация об упаковке, внешнем виде и маркировке транспортируемого товара;
  • Степень ответственности импортера и грузополучателя;
  • обстоятельства, составляющие форс-мажор;
  • Положения об ответственности каждой стороны за исполнение контракта;
  • Условия договора;
  • юридические адреса участников ВЭД, их банковские реквизиты.

Паспорт сделки

Каждая операция по ввозу товаров должна подтверждаться документами – паспортом сделки. Этот документ выдается в банке, через который переводятся деньги. Паспорт сделки содержит информацию о сторонах сделки, финансовом учреждении и соглашении о сделке в следующем формате:

  • данные исполнителя из России (официальное наименование, юридический адрес компании, ИНН, дата регистрации организации, КПП, ОГРН, номер банковского счета, через который производится оплата);
  • Данные зарубежных поставщиков – информация точно такая же;
  • требования финансового учреждения, занимающегося иностранной коммерческой сделкой, в которой выдается паспорт сделки;
  • реквизиты контракта: регистрационный номер, дата выдачи, общая сумма контракта, валюта платежа, дата прекращения обязательств по контракту, особые условия, предусмотренные в нем).

Инвойс

Счет-фактура – это вид обязательного платежного документа, на основании которого ввозимые товары могут быть помещены под таможенную процедуру. Он оформляется на официальном бланке компании-производителя товаров, проштампован печатью компании и подписан лицами, ответственными за доставку. Документ должен соответствовать требованиям к платежным документам и иметь все необходимые идентификационные признаки. Счет-фактура прилагается к другим финансовым документам, сопровождающим отгрузку, и содержит полную информацию о товарах и другую информацию:

  • тип расчетного документа: коммерческий / проформа;
  • номер, дата выдачи;
  • Данные о сторонах сделки, отправителе: наименования юридических лиц, адреса их зарегистрированных офисов;
  • дата подписания коммерческого контракта с зарубежными странами, нумерация документов;
  • Условия поставки в соответствии с Инкотермс 2010;
  • для каждого вида импортируемого товара отдельная строка с описанием его характеристик, количества, веса и стоимости;
  • Вес всей посылки и общая стоимость в $;
  • Цель отправки.

Вы можете узнать больше о счете-фактуре здесь.

Счет-фактура оформляется на русском и английском языках и требуется только для внешнеторговых операций.

Упаковочный лист

Этот вид документа содержит информацию о количестве, объеме и весе перевозимых товаров. В упаковочный лист необходимо внести следующую информацию.

  • номер счета с датой его выставления;
  • Номер контракта и дата выдачи; – номер контракта и дату заключения контракта;
  • продавец, покупатель и получатель товара: официальное наименование, юридические данные компании;
  • данные по каждой позиции в отгрузке: наименование товара, тип упаковки, количество в упаковке, количество упаковок, габариты, вес нетто / брутто;
  • общее количество мест и объем отгрузки;
  • Общий вес (нетто / брутто) товара.

Документ составлен на двух языках – русском и английском – и заверяется печатью и подписью ответственного должностного лица.

Коносамент

Коносамент должен быть составлен при перевозке товаров морем. Этот документ выдается перевозчиком отправителю в качестве доказательства выпуска товара и обязательства последнего доставить товар в пункт назначения и передать его другой стороне договора – получателю. Коносамент содержит следующую информацию

  • название судна, отправившего доставку;
  • Реквизиты перевозчика (официальное название, зарегистрированный офис);
  • наименование порта погрузки и дата получения товара
  • Реквизиты отправителя;
  • порт посадки;
  • Данные получателя, если предоставлены отправителем;
  • количественные и качественные данные: вес товара, количество упаковок, штук или другие количественные характеристики;
  • описание внешнего вида – маркировка и способ упаковки товара;
  • стоимость фрахта, подлежащая оплате получателем (или указание на то, что получатель обязан оплатить транспортировку);
  • дата и точное время подписания документа;
  • подпись ответственного за транспорт (капитана или уполномоченного им лица).

Другая информация и условия могут быть добавлены в документ с согласия сторон. Коносамент обычно составляется в трех экземплярах: для продавца, перевозчика и получателя. Все три документа следует рассматривать как оригиналы и должным образом проштамповать. Копии делаются на фирменном бланке другого цвета и имеют штамп со словом «Копия».

Железнодорожная накладная

Железнодорожная накладная регулирует отношения сторон внешнеторговой сделки – отправителя товаров, перевозчика и получателя товаров, перемещаемых по железной дороге. Коносамент является доказательством заключения договора перевозки ввозимых товаров и выполнения этого договора. Этот документ сопровождает груз на протяжении всего пути и выдается вместе с грузом, прибывающим в пункт назначения. Это было указано в коносаменте.

  • места отгрузки и получения товара
  • реквизиты продавца;
  • реквизиты получателя;
  • информация о товаре: наименование, количество мест, вес;
  • момент сдачи товара для дальнейшей транспортировки;
  • дату доставки в пункт назначения.

Сертификат происхождения

Этот документ подтверждает, что товар произведен в конкретной стране. Сертификаты происхождения, в зависимости от страны-производителя импортируемого товара, могут быть трех видов.

  • Форма СТ-1. Выдается, если производитель товара относится к странам СНГ. Товары из этих стран не облагаются импортными пошлинами и НДС.
  • Форма А. Этот тип сертификата выдается в США, Канаде, странах ЕС, Турции и некоторых других странах, которые имеют право на льготную ставку налога 25%.
  • Общий вид. Такие сертификаты должны быть составлены для всего экспорта, если страна-импортер не требует других сертификатов происхождения.

Пожалуйста, помогите нам улучшить эту статью. Ответьте только на 3 вопроса.

Какие дополнительные документы могут потребоваться?

Список вышеупомянутых документов носит базовый характер. Однако чаще всего требуемый пакет не ограничивается этим списком. Какие еще документы могут потребоваться для оформления ввоза в Россию?

Общая и финансовая документация

  • Уставные документы компании-экспортера, отражающие структуру, сферу деятельности, особенности предприятия.
  • Транспортные накладные: в зависимости от вида транспорта может потребоваться авианакладная, транспортная накладная или другой тип письма.
  • Документация, подтверждающая прием на работу брокеров, подрядчиков и других специалистов, если они участвовали в сделке.
  • Счета на перевозку груза (если условия доставки EXW, FCA, FOB, FAS, обязательно разбивка затрат на транспорт до и от границы России).
  • Таможенная декларация страны, из которой вывозятся товары.
  • Свидетельства о страховании грузов.
  • Документы, подтверждающие оплату товара получателем (если в договоре предусмотрена предоплата).
  • Прямые поступления и поступления (уплата пошлин, таможенных пошлин, НДС, спецпошлины).
  • Поступления со склада на временное хранение товаров.
  • Авторский договор или лицензия.
  • Сметная стоимость единицы.
  • Заключение договоров со всеми участниками сделки.
  • Для валютного контроля – помимо паспорта сделки предоставляется товарная декларация.

Кроме того, есть категории товаров, требующие дополнительной сертификации. Это вид разрешения, удостоверяющий безопасность и законность ввозимой продукции.

Сертификаты и разрешительные документы для импорта товаров

Необходимость получения соответствующих разрешений от других нетаможенных органов определяется после проверки типа ввозимых товаров. Некоторые типы продуктов должны быть сертифицированы или лицензированы в связи с особыми условиями их происхождения, применения и кода HS. Тип дополнительной документации указывается для различных категорий товаров.

  • Фитосанитарный сертификат (импортный сертификат). Тип международного документа, который выдается органом карантинного контроля для продуктов растительного происхождения, таких как овощи, фрукты, зерновые или другие растения. На каждую партию продукции выдается карантинный сертификат.
  • Ветеринарный сертификат (импортный сертификат). Документ международного стандарта, который выдается после санитарного надзора при ввозе животных, кормов для животных и продуктов животного происхождения – мяса, птицы, рыбы.
  • Разрешение СИТЕС – для ввоза находящихся под угрозой исчезновения животных или растений.
  • Карантинный сертификат (импортный сертификат). Выдается для определенных групп товаров растительного происхождения: овощей, фруктов, органических удобрений, почвы, муки, кормов для животных и т. Д.
  • SSE – Гигиенический сертификат. Он удостоверяет гигиеническую безопасность импортных человеческих продуктов. В группу, подлежащую сертификации, входят товары народного потребления, строительные материалы, медицинское оборудование и др.
  • Лицензия Минпромторга – документ, необходимый для ввоза удобрений, драгоценных металлов, древесины.
  • Разрешение МВД – на провоз оружия.
  • Разрешение Минкомсвязи и ФСБ – на ввоз радиоэлектронного оборудования и высокочастотного оборудования.
  • Разрешение Минздрава – в случае ввоза лекарств на территорию РФ.
  • Разрешение ФСКН – при ввозе через границу препаратов, содержащих наркотические вещества.
  • Лицензия на ввоз алкоголя – на ввоз вина и другой спиртосодержащей продукции.
  • Свидетельство о государственной регистрации (свидетельство на товар) – на ввоз косметических средств. Для косметических средств, товарные знаки которых внесены в Таможенный реестр движимого имущества, – согласие владельца.
  • Технические паспорта, буклеты, образцы – для подтверждения свойств конкретных товаров.

Особенности оформления документов для импорта из Китая

Многие страны, в том числе Россия, активно сотрудничают с крупнейшим в мире экспортером товаров – Китаем. Товары, которые могут быть импортированы в Россию, – это оборудование, электроника и товары для дома. Огромные расстояния, на которые приходится перевозить товары, не проблема, если логистика организована должным образом. Подробнее о сертификации товаров из Китая читайте в этой статье.

Таможенное оформление товаров происходит в местах их прибытия. При таможенном оформлении, помимо стандартного пакета документов, властям необходимо предоставить следующие документы:

  • лицензии и сертификаты государственных органов на те виды товаров, для которых это предусмотрено законодательством Российской Федерации;
  • точное название товара, фото товаров и упаковки;
  • сертификат соответствия Форма А;
  • Транспортный договор с надписью «До и после РФ»;
  • быстрое подтверждение оплаты груза;
  • Документ, подтверждающий стоимость товара;
  • таможенная декларация.

Какие сложности могут возникнуть при импорте товара и как их избежать?

При подаче полного пакета документов для таможенного оформления ввоза товаров в Россию участники ВЭД могут столкнуться с определенными трудностями.

  • Первая проблема – это подтверждение соответствия импортных товаров нормативам. Для быстрого решения проблемы необходимо знать следующую информацию: код ТН ВЭД груза, таможенные правила ввоза товаров, какие документы необходимо предоставить, дату и стоимость оформления.
  • Продолжительность процедур на таможне зависит от типа товара. Чтобы сократить время таможенного оформления, перед транспортировкой стоит выяснить, требует ли товар декларирования, сертификации или государственной регистрации.
  • Есть список товаров, которые нельзя ввозить на территорию России, или товаров по квотам на ввоз, которые тоже нужно уточнять заранее, чтобы избежать неприятностей на таможне.
  • Дополнительные требования могут быть предъявлены на различных пунктах таможенного контроля. Перед транспортировкой товара узнайте, какая документация требуется на таможне, куда прибывают товары.

Пожалуйста, помогите нам улучшить эту статью. Ответьте только на 3 вопроса.

Уплата и восстановление НДС при импорте товаров из Китая в Россию

  • Возможности законодательного регулирования вопросов импорта
  • Начисление и перечисление НДС на таможню
  • Особенности удержания НДС таможенными органами
  • Включение НДС на импорт в бухгалтерском учете и в декларации по НДС
  • Когда нужно восстанавливать налог на добавленную стоимость?
  • резюме

Варианты законодательного регулирования вопросов импорта

Законы, регулирующие НДС на товары, ввозимые в Россию, можно разделить на две группы, относящиеся к странам.

  • страны, входящие в Евразийский экономический союз (ЕАЭС);
  • не члены ЕАЭС.

Членов ЕАЭС немного. Это Россия, Армения, Беларусь, Казахстан и Киргизия. Для них существует один документ, определяющий правила налогообложения импорта (Договор о ЕАЭС, подписанный в Астане 29 мая 2014 года). Согласно этим правилам, размер НДС определяется не на таможне (между этими странами нет таможенной пошлины), а после принятия товаров налогоплательщиком. К процедуре прилагаются дополнительные формы отчетности. Существуют особые сроки оплаты и отчетности, приходящиеся на месяц, следующий за месяцем импорта. Этот налог уплачивается в налоговую инспекцию.

Не членами ЕАЭС являются все остальные страны, в том числе Китай. Между Россией и этими странами существует таможенная пошлина, поэтому применяется таможенное законодательство (Таможенный кодекс Российской Федерации и документы, опубликованные Государственным таможенным комитетом Российской Федерации), требующие уплаты НДС при ввозе в качестве одного из условия выпуска товаров на территории России (Положение ГТК № 131 от 7 февраля 2001 г.).

Применение обеих групп правил в части обложения НДС импортных товаров требуется не только от налогоплательщиков этого налога, но и от тех, кто не является налогоплательщиком НДС, т.е. люди, работающие в особых режимах и освобожденные от обязанности по уплате налога в соответствии со ст. 145 Налогового кодекса.

Начисление и уплата НДС при наличии таможни

Товары, проходящие через таможню, облагаются обязательным налогом на добавленную стоимость (пункт 1 приложения к Приказу ГТК № 131), если они не относятся к товарам, освобожденным от этого налога.

Пояснения от Консультанта Плюс:

По какому тарифу облагается налогом импорт медицинских масок (код ОКПД2 32.99.11.120) и защитных костюмов (код ОКПД2 32.99.11.199) из Китая для последующей передачи в медицинское учреждение? Ответ на этот вопрос вы найдете в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе K +, получите бесплатный пробный онлайн-доступ.

Сумма к оплате определяется при оформлении таможенной декларации на товары (ГТД) в соответствии с действующими в России налоговыми ставками и в зависимости от типа импортируемых товаров (20% или 10%). Сумма налогообложения – это таможенная стоимость товаров плюс сумма ввозной пошлины и акциза (пункт 5 приложения к Постановлению ГТК РФ о таможне № 131). Расчет следует производить отдельно для каждой группы товаров с одинаковым наименованием, выделяя среди них налогооблагаемые и неакцизные товары, а также продукты переработки, которые ранее были отправлены с территории России для этой цели (пункт 7 Приложения к Приказ Государственного таможенного комитета Российской Федерации № 131). Суммы отдельных расчетов суммируются для получения общей суммы налога, указанной в данной таможенной декларации на груз (пункт 12 приложения к Приказу ГТК РФ № 131).

Уплата НДС является одним из обязательных условий выпуска товаров с таможни. Эта сумма должна быть уплачена таможне. Следовательно, налогоплательщики, которые регулярно импортируют, чтобы не откладывать освобождение, вносят авансовые платежи в этот орган, из которых удерживается необходимая сумма.

Допускается уплата налога лицом, не являющимся декларантом (пункт 2 приложения к приказу ГТК РФ № 131). Таким лицом чаще всего становится российский брокер (письма Минфина России от 07.07.2016 № 03-07-08 / 39774 и от 02.07.2015 № 03-07-08 / 38192) или таможенный представитель. (письмо Минфина России от 15.06.2016 № 07-03-08 / 34569). Уплата налога, произведенная иностранным поставщиком или от его имени, возможна, но не позволяет продолжать применять вычет (письмо Минфина России от 14 июня 2011 г. № 03-07-08 / 188).

Среди товаров, освобожденных от уплаты НДС на ввоз (ст. 150 Налогового кодекса, пункт 13 приложения к приказу ГТК РФ № 131), есть такие, в отношении которых такое право связано с конкретным назначением их использовать. Если выяснится, что товар использовался не по назначению, необходимо будет взимать налог и уплатить не только его сумму, но и штрафы с даты ввоза, а в некоторых случаях даже штраф (пп. приложение к приказу ГТК РФ № 131).

Особенности вычета таможенного НДС

Вы можете вычесть НДС, уплаченный при ввозе товаров, из налога, причитающегося с продаж в России (ст. 171, п. 2, ст. 172, п. 1 Налогового кодекса). Условия, необходимые для включения в вычеты (принятие товаров к бухгалтерскому учету; целевое использование для деятельности, облагаемой НДС; уплата налога), похоже, выполняются во время импорта, т.е. право на вычет возникает сразу после выпуска. от таможни. Кроме того, не имеет значения установление в договоре поставки особого момента перехода права собственности, который наступает позже даты ввоза, поскольку полученные товары все же учитываются, но только для баланса (письма Минприроды). Финансы России от 22.07.2016 № 03-03-06 / 1/42943 и ФНС России от 26.01.2015 № ГД-4-3 / 911).

Документом, подтверждающим размер предналога при импорте, является Таможенная декларация на товары. Он также служит счетом-фактурой для включения информации о списании в книгу покупок, т.е. в графе 3 книги введите номер и дату таможенной декларации на товары, сопровождающие импорт (подпункт е) пункта 6 раздела II приложения 4 к Распоряжению Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. № 1137). Документ GTD, оформленный в электронном виде (ETD), должен храниться в бумажном виде (письмо Минфина России от 02.03.2015 № 03-07-08 / 10606).

Однако FTSI считает, что одного CTD недостаточно для подтверждения уплаты налога, и запрашивает у налогоплательщика дополнительную информацию о произведенных платежах. Такое подтверждение особенно важно, когда НДС уплачивается заранее на таможню. Для получения информации о платежах, произведенных в соответствии с конкретными ОПУ, налогоплательщик должен будет обратиться в таможенный орган за документом, подтверждающим, что осуществленные переводы связаны с конкретными декларациями (письмо ФНС России № ЕД-4-15 / 7800 от 24.04.2018). Действующая форма такого документа утверждена приказом Федеральной таможенной службы Российской Федерации от 23 декабря 2010 г. № 2554.

Отражение ввозного НДС в бухучете и в декларации по НДС

В бухгалтерском учете НДС, рассчитанный на основании таможенной декларации на товары, следует учитывать как Dt 19 Kt 68. Его уплата в зависимости от способа уплаты налога будет отражена.

  • в качестве прямого платежа по данной таможенной декларации на груз – Dt 68 Kt 51;
  • удержание соответствующей суммы из авансов, уплаченных таможне – 68 динаров 76.

Dt 68 Kt 19 покажет вычет.

Люди, которые не платят НДС, несмотря на наличие обязательства по уплате налога на импорт, не имеют права использовать его в качестве вычета, уменьшающего НДС, взимаемый с продаж в России (потому что они его не платят). Суммы, уплаченные на таможне, должны быть включены в расходы, вычитаемые из налогооблагаемой базы (п. 1 п. 2, п. 2 ст. 171, ст. 170 Налогового кодекса). То же самое должен сделать налогоплательщик, который намерен использовать ввозимые товары для деятельности, не облагаемой НДС.

Вычтенный и уплаченный на таможне налог на импорт будет отражен в декларации по НДС 1151001 KND, составляемой ежеквартально, где он будет занесен в специально отведенную для этого строку 150 в разделе 3.

Специалисты КонсультантПлюс подробно объясняют, как рассчитать налоговую базу для импорта из стран, не входящих в Евросоюз. Для этого протестируйте доступ к системе и перейдите в Готовое решение. Это бесплатно.

Когда возникает необходимость восстановить таможенный НДС?

Таможенный НДС подлежит восстановлению в случаях, предусмотренных законодательством. Все ситуации восстановления перечислены в пункте 3 статьи 170 ТВК РФ, но к уплате налога на таможне будет применяться только следующее: передача ввозимого имущества в уставный капитал юридических лиц;

  • налогоплательщик, который не использовал ввозимые товары, становится лицом, не облагаемым налогом, или начинает использовать их для деятельности, не требующей НДС
  • налогоплательщик становится получателем возмещения из бюджета затрат, связанных с ввозом товаров на территорию России.

Затраты возмещаются, если для этого есть основания. В случае перехода к специальной налоговой системе это происходит в последнем налоговом периоде, предшествующем применению специальной налоговой системы.

В бухгалтерском учете этот налог восстанавливается следующим образом:

  • Дт 19 Кт 68 – начисляется восстанавливаемая сумма;
  • Дт 01 (10, 41) Кт 19 – налог включен в стоимость товара.

В квартальной декларации по НДС восстановленные суммы также появятся в разделе 3, но в строке 090, которая предназначена для начислений.

Итоги

НДС на товары, ввозимые в Россию из Китая, взимается в соответствии с положениями таможенного законодательства. Его сумма отражается в грузовой таможенной декларации (ГТД). Уплата налога является обязательным условием выпуска товаров на территории России.

Налог на импорт, уплаченный на таможне, может быть засчитан для вычета НДС. Условия вычета – получение товаров, их целевое использование для налогооблагаемой деятельности, уплата налога – выполняются при выпуске товаров на территорию России. Этот налог заносится в книгу покупок со ссылкой на номер и дату таможенной декларации на товары. Федеральная налоговая служба может потребовать от налогоплательщика предоставить таможенный документ, подтверждающий уплату налога в рамках данной таможенной декларации на груз, в случае уплаты авансового платежа по НДС в таможенный орган. В обычной квартальной декларации по НДС для уплаченного на таможне налога на импорт есть отдельная строка.

В случаях, предусмотренных ст. 170 НК РФ НДС по таможенным пошлинам подлежит возмещению. Обычная квартальная декларация по НДС также включает отдельную ячейку для возмещаемых сумм, в которую входит НДС, уплаченный на таможне, если он подлежит возмещению.

Бесплатная консультация юриста по телефону:

Москва, Московская обл. +7(499)113-16-78

СПб, Ленинградская обл. +7(812)603-76-74

Звонки бесплатны. Работаем без выходных!

Ссылка на основную публикацию